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第五章企业经营计划
第一节企业经营计划概述
一、企业计划职能的作用和特点
企业计划就是根据社会的需要以及企业的自身能力，确定企业在一定时期的奋斗目标，并对目标的实现进行具体的规划、安排和组织实施等一系列管理活动。
（一）企业计划的作用
现代企业计划职能具有以下重要作用：
1.使决策目标具体化
2.有利于提高企业的工作效率
3.为控制提供标准（二）企业计划的特点
1.普遍性
2.经济性
3.目的性
(三)企业计划管理的发展趋势
1.指导观念与计划程序的变更
2.计划时间跨度加长
3.规划—计划—预算体系化
PPBS制度
20世纪60年代初美国国防部创用PPBS制度，此后其影响波及美国政府各部门，继而扩展至其他组织。PPBS的全称是PlanningProgrammingandBudgetingSystem。这个制度，既可以译成设计、计划、预算制度，简称计划预算制度，也可以译作规划、计划、预算制度。
1965年美国总统下令联邦各部、会、局、署采行此项制度。有的学者将此项制度的要点归纳如下：
（1）着重远期计划
（2）考虑整体发展
（3）应用系统分析等技术
（4）确立计划结构
（5）建立管理资讯系统
4.加强授权由企业最高主管将决策权，经由“经济责任制”或“责任中心制”，分别授予各级主管，使其可能有效地发挥策划、执行、控制的功能。受权单位对其承担的任务的实现负责。国外的企业大多数实行“责任中心”体制。责任中心大致可以分为“利润中心”、“成本中心”和“工作中心”。
5.建立管理情报体系。
与管理有关的情报，可以大致分为内部情报和外部情报。内部情报包括反映生产、销售供应、人事、研究开发、财务等方面情况的资料和数据；外部情报包括有关市场顾客、竞争者、供应者、金融机构、股东，以及政治、法律、技术等方面的情报。在电子和通讯技术迅速发展的今天，建立以电子计算机为核心的管理信息系统和决策—规划信息系统，已经成为现代化大企业发展的重要趋势。
二、企业经营计划结构
企业计划体系，从纵向看，分为三个层次，即战略计划、业务计划和作业计划。它们之间的层次关系和工作量大小如下图：
三个层次计划的特性和关系见下表：特性使计划水平有进一步提高。企业的各个层次的计划都实行PDCA的循环，可以使计划的编制、执行、控制有机结合起来，提高企业计划实效。
（三）综合平衡法
平衡法是计划工作的基本方法，研究如何准确确定企业生产经营活动中的一些主要比例关系，并使这些关系协调一致。如资源分配关系，包括人、财、物力的分配，保证与计划任务相平衡；投入产出关系，即生产与投入、消耗与成果、费用与效益的关系；整体与局部关系，指企业整体发展与各部门、各环节间平衡协调关系及供给与需求、收入与支出之间的关系等。
企业综合平衡的任务，就是在企业生产经营活动的复杂联系中寻求最优比例并在此基础上，确定最优的发展速度、最优的经济效果，把比例、速度、效果三者
企业计划体系，涉及生产、流通、分配和消费各项经济活动。
企业经营计划可按不同角度进行分类，主要有以下几种：
一、按计划期限划分
长期经营计划
长期经营计划是指5年以上的长远规划。其目的主要是为了性质、改变或调整企业的经营服务领域和业务范围，确定企业的发展方向和目标，以及确定实现目标的最佳途径和办法。长期经营计划在经营计划中具有明确方向和指导方针，并有统率全局的重要作用，也称长期战略规划。
中期经营计划中期经营计划是指2—5年的计划。其主要目的是建立企业的经营结构，即为实现长远规划所确定的战略目标设计合理的设备、人员、资金的结构，以及形成企业的经营能力和综合素质，也称中期结构计划。
短期经营计划
短期计划是指年度计划。其主要目的在于适应企业内外的实际条件，组织和安排好企业的经营活动，以便分年度逐步实现企业的经营目标，也称年度营运计划。
三种计划具有逐步展开和具体化的性质。
（一）长期计划的制定过程
1、调查研究
（1）经营观念。经营观念是企业经营的宗旨和出发点，它是由企业的参加者，特别是具有支配权的企业内外参加者的期望所决定，也受社会制约的影响。回答“为什么经营”的问题，反映企业的目的观和价值观。
（2）经营环境。经营环境包括市场和宏观环境。要调查分析环境中的需求、竞争、供应、销路、国家计划、政策法令以及自然、技术、经济、政治、文化等有关因素，并预测它们的发展和变化。从环境调研中，主要探明对企业存在的机会和威胁，以及能为企业提供的各种条件。
（3）企业状况。企业经营的产品的市场状况指企业的研究开发、生产、销售、供应、人事、财务各方面的状况，各项经营指标状况。通过对企业状况的调研，主要要弄清企业的长处和短处，优势和劣势，成绩和问题。
2、设定目标期望水平，明确差距和问题。（1）目标期望水平。长期战略规划的目标是基本经济目标，主要指企业经济发展的规模、速度