中小企业生存之道（四）.doc

书山有路勤为径学海无涯苦作舟。中小企业生存之道浅析出纳在中小企业的生存之道摘要。出纳顾名思义就是收入与支出。但作为名词就是人而作为形容词就是工作。可以这么理解在企业经济工作中专门记录、核算收入与支出动作的人具体地讲出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。从旧石器时代的中晚期至今从一般等价物的诞生到商品经济的高度发达与流通出纳伴随一般等价物的出现而出现成长而成长。那么随着电子商务信息技术的发达各行各业对货币的控制货币信息的及时掌控对出纳达到了怎样的水平要求。特别是中小企业的发展现状对出纳人员的生存壮大有哪些方面的弊端或者利好呢。关键字：出纳信息收集电子商务高级全能一般等价物的诞生预示着货币流通的开始社会发展的开始而这一过程涉及到的最原始的动作就是付出与收获。明确客观的记录这种过程必然要有专门的人员人记录这样的收与出。这是社会进步的表现——分工精细。而出纳也就是由此产生为的是更全面更客观更及时更专业的反映与核算分工过程中产生的货币流通的收与支。这更是货币流通的主导者的必然要求第一手会计信息的收集往往都是由出纳来完成。因此第一点在企业的日常经济核算中基本会计信息的收集与归纳是必然要由专门的人员来完成特别是中小企业从出纳的特点与职能中可以完全体现出纳财务核算与企业管理中越来越重要的地位特别是如今电子商务发达的今天重视信息的整合、核算与综合分析高级人才从基本的出纳岗位的提升再到与出纳的分离财务信息的重要来源就是出纳员的收集。第二点中小企业经营管理人员考虑到企业规模的限制人员权限的分配对于现金管理的重视出纳岗位的设定对现金安全可以说是第一位的重要这样来说出纳人员所管理的不光是简单的收支更多的是一种信任操作。出纳工作具有以下特点与职能：出纳工作特点任何工作都有自身的特点和工作规律出纳是会计工作的组成部分具有一般会计工作的本质属性但它又是一个专门的岗位一项专门的技术因此具有自己专门的工作特点。主要特点有：1.社会性出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取任务而这些任务的完成是置身于整个社会经济活动的大环境之中的是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动就必然要求出纳员与之发生经济关系。例如出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学习和培训出纳人员要经常跑银行等。因此出纳工作具有广泛的社会性。2.专业性出纳工作作为会计工作的一个重要岗位有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填日记账怎样记都很有学问就连保险柜的使用与管理也是很讲究的。因此要做好出纳工作一方面要求经过一定的职业教育另一方面也需要在实践中不断积累经验掌握其工作要领熟练使用现代化办公工具做一个合格的出纳人员。3.政策性出纳工作是一项政策性很强的工作其工作的每一环节都必须依照国家规定进行。例如办理现金收付要按照国家现金管理规定进行办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。《会计法》、《会计基础工作规范》等法规都把出纳工作并入会计工作中并对出纳工作提出具体规定和要求。出纳人员不掌握这些政策法规就做不好出纳工作；不按这些政策法规办事就违反了财经纪律。4.时间性出纳工作具有很强的时间性何时发放职工工资何时核对银行对账单等都有严格的时间要求一天都不能延误。因此出纳员心里应有个时间表及时办理各项工作保证出纳工作质量。职能1.收付职能出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理以及银行存款收付业务的办理都必须经过出纳人员之手。2.反映职能出纳要利用统一的货币计量单位通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。因此反映职能是出纳工作的主要职能之一。3.监督职能出纳要对企业的各种经济业务特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。4.管理职能出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管对银行存款和各种票据进行管理对企业资金使用效益进行分析研究为企业投资决策提供金融信息甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等都是出纳的职责所在。未来企业会计的发展方向——会计信息系统与互联网的结合产生网络会计：网络会计是指在互联网环境下对各种交易和事项进行确认、计量和披露的会计活动是建立在网络环境基础上的会计信息系统。与传统会计相比网络会计既有优势