基于战略导向的全面预算管理.pptx

基于战略导向的全面预算管理一、企业战略和全面预算管理1、案例分析第一阶段的战略说明第二阶段的战略说明第三阶段的战略说明企业使命和目标企业目的企业宗旨经营哲学企业使命定位对经营范围和业绩的影响案例二明茨伯格的5P战略:企业战略的结构层次与组织体系企业战略的基本特征：企业战略的功能企业战略管理全面预算全面预算的特征全面预算的层次全面预算的结构全面预算的功能和作用全面预算管理的组织体系（1）全面预算管理的组织体系（2）全面预算管理的组织体系（3）说明实施全面预算管理需要关注的主要风险二、全面预算与年度战略经营目标

企业环境分析企业预测预测技术说明企业增长实现的方式（从资金来源上看）完全依靠内部资金增长主要依靠外部资金增长平衡增长1、可持续增长速度的确定可持续增长速度的计算2、目标利润规划3、确定年度战略经营目标要点等相关问题三、全面预算体系及预算编制和方法（结合实例说明）欲工其事，先利其器1、全面预算的编制方法定期预算方法滚动预算方法

是每经过一个期间（季度、半年），便将这一期间的预算删除，及时补充下一个期间的预算，以使预算周期始终保持一个固定期间的一种编制预算的方法。与定期预算相比滚动预算具有更强的相关性。其缺点在于管理者每次需要为下一个周期的预算编制费时费力，需要投入较多的机会成本。滚动预算方法适应于经营环境变化比较大、最高层管理者希望从更长远视角来进行决策的公司。增量预算方法零基预算方法

不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算。其应用程序：第一步，根据企业预算期利润目标、销售目标和生产指标，分析预算期各项费用项目，并预测费用水平；第二步，拟定预算期各项费用的预算方案，权衡轻重缓急，划分费用支出的等级并排列先后顺序；第三步，根据企业预算期预算费用控制总额目标，按照费用支出等级及顺序，分解落实相应的费用控制目标，编制相应的费用预算。其优点是不受前期费用项目和费用水平的制约，能够调动各部门降低费用的积极性，但其缺点是编制工作量大。固定预算方法弹性预算方法

是在成本特性分析的基础上，依据业务量、成本、利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。编制弹性预算，要选用一个最能代表生产经营活动水平的业务量计量单位。所采用的业务量范围，视企业或部门的业务量变化情况而定。其特点是适应性和可比性强。主要用于成本预算和利润预算的编制上。项目预算方法作业基础预算方法2、全面预算的编制方式权威式预算编制方式参与式预算方式混合式预算方式3、全面预算的编制程序4、全面预算的体系构成5、运营预算的编制销售预算生产预算直接材料预算直接人工预算制造费用预算产品成本预算销售费用和管理费用预算6、资本支出预算的编制7、财务预算的编制现金预算利润表预算资产负责表预算7、成功全面预算编制的特征与企业战略管理流程相一致全面预算指标体系合理计划与预算相结合合假设合理、预测准确与企业的绩效考评系统相一致预算的编制方法选择适当四、全面预算的控制和调整1、全面预算执行情况的分析全面预算分析的要点2、强化全面预算的控制工作运营预算控制中常见的问题强化全面预算的控制工作销售预算控制生产预算控制产品成本预算控制费用预算控制企业财务预算控制中常见的问题现金预算控制3、科学调整全面预算预算调整的基本要求成功预算控制的特征五、全面预算考核和业绩评价全面预算考核的原则目标性原则可控性原则动态性原则例外性原则公平公开原则总体优化原则全面预算考核的作用全面预算考核的程序全面预算考核系统企业预算考核指标体系设计中常见的问题优化预算考核指标体系财务类指标客户类指标内部流程类指标学习成长类指标成功预算考核的特征业绩评价的内涵业绩评价的作用业绩评价指标的种类业绩评价指标体系设计的原则战略相关性原则均衡互补原则目标一致性原则可控性和可追溯性原则业绩评价标准企业业绩评价标准的种类历史标准预算标准外部标准企业业绩评价方法的发展阶段企业业绩评价方法基于成本的业绩评价方法基于财务的业绩评价方法基于价值的业绩评价方法基于平衡的业绩评价方法平衡计分卡回答的四个问题3、Kaplan和Norton的平衡计分卡：4、全面衡量企业业绩案例（平衡计分卡的设计）参考答案课程总结实行全面预算管理方案(草）二，实施全面预算管理的组织三，全面预算编制工作四、全面预算控制工作五、全面预算的考核六、实施全面预算管理的相关问题谢谢大家9、静夜四无邻，荒居旧业贫。。10月-2410月-24Friday,October4,2024
10、雨中黄叶树，灯下白头人。。12:23:3612:23:3612:2310/4/202412:23:36PM
11、以我独沈久，愧君相见频。。10月-2412:23:3612:23Oct-2404