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基于价值链的全面预算管理模式的构建——以中国乐凯胶片企业集团为例的中期报告
一、研究背景
财务预算是企业决策的重要手段之一，具有指导经营、控制成本、协调流程、提高效率等作用，常被企业视为管理的基础工具。然而，传统财务预算管理模式存在很多问题，如单一的预算编制、缺乏对业务流程的理解等，难以满足现代企业发展的需要。
价值链是企业在生产和营销过程中所涉及的所有活动，从原材料的采购和处理，到产品的营销和售后服务，构成了企业的价值链，企业每一个活动都应该追求优化和协同，从而提升整个价值链的效益。
本研究以中国乐凯胶片企业集团为例，基于价值链的全面预算管理模式的构建，旨在提高企业财务预算的效益和管理水平，使企业在全面优化业务流程和提高资源利用率的同时，更好地实现经济目标与社会目标的有机结合。
二、研究内容
本研究旨在构建基于价值链的全面预算管理模式，主要包括以下几个方面：
1.价值链分析
通过对企业价值链中各环节的分析，了解企业各个环节的特点和关键影响因素，构建价值链分析模型，为后续预算编制提供依据。
2.预算编制
在价值链分析的基础上，结合企业经营目标和实际情况，对各环节的预算进行编制，包括原材料采购、生产制造、销售营销等，同时开展管控模型，为企业决策提供数据支持。
3.预算执行
通过实时监控和分析预算执行情况，及时发现问题和矛盾，及时调整资源配置和制定应对措施，确保预算的全面执行和管理。
4.预算评估
对预算执行结果进行评估和分析，发现问题和优势，为下一阶段预算编制和执行提供经验积累和指导。
三、研究意义
本研究的价值在于：
1.基于价值链的全面预算管理模式有效提升了预算的管理水平和效益，帮助企业全面优化业务流程和提升资源利用率；
2.预算的全面执行和管理有助于企业实现经济目标与社会目标的有机结合，使企业在合理利用资源、改善产品质量、提高员工生活质量等方面得到更好的发展。
四、研究结论
本研究以中国乐凯胶片企业集团为例，构建了基于价值链的全面预算管理模式，通过价值链分析、管控模型、预算执行和预算评估等环节，全面提升了财务预算的管理水平和效益。在实际操作中，该管理模式有效提升了企业的经济效益和社会效益，使企业在推进可持续发展的同时实现了经济利益最大化的目标。