甘肃省麦积区历年《税务师之税法一》考试王牌题库【研优卷】.docx

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甘肃省麦积区历年《税务师之税法一》考试王牌题库【研优卷】

第I部分单选题（100题）

1.某房地产企业为增值税一般纳税人，2021年6月1日购买一地块开发房地产项目，支付地价款800万元，次年年末项目完工，完工当期销售其中的90%取得含税销售收入2000万元，当期增值税销项税额为（）万元。
A:99.08
B:138.38
C:105.69
D:118.92
答案：C

2.位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：
A:2.04
B:2.83
C:1
D:1.79
答案：A

3.某生产企业为增值税一般纳税人，于2019年12月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为（）万元。
A:152
B:108.71
C:296.29
D:405
答案：D

4.下列业务，属于增值税征收范围的是()。
A:镌刻印章
B:照相、裱画
C:打字、复印
D:钟表维修
答案：D

5.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:12964.8
B:12864.8
C:10985.6
D:12990
答案：A

6.甲企业2020年2月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业2月尾矿应缴纳环境保护税（）元。
A:22500
B:10500
C:18000
D:15000
答案：B

7.某公司2019年12月购置1辆挂车及1辆设有固定装置的非运输专用作业车辆自用，支付不含增值税挂车价款30万元、支付不含增值税专用作业车价款20万元。该公缴司应纳车辆购置税（）万元。
A:5
B:3
C:4.5
D:1.5
答案：D

8.（2011年）下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是（）。
A:外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除
B:外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除
C:外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除
D:外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除
答案：B

9.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是()。
A:财政部
B:国家税务总局
C:国务院
D:全国人大常务委员会
答案：C

10.一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。
A:2%的征收率
B:3%的征收率
C:5%的征收率
D:4%的征收率
答案：C

11.2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A:7210.1
B:7213.6
C:213.5
D:7210
答案：A

12.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：
A:12850
B:12970.59
C:17500
D:15000
答案：B

13.下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
A:甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用
B:工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权
C:房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
D:房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业
答案：B

14.下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是()。
A:鲜奶
B:食用盐
C:水果罐头
D:食用植物油
答案：C

15.下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（）。
A:纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%
B:所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
C:自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度
D:纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额
答案：A

16.下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。
A:抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益
B:采用扣除法和评估法计算增值额
C:以增值额为计税依据
D:实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
答案：A

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