甘肃省麦积区完整版《税务师之税法一》资格考试必背200题题库附答案【研优卷】.docx

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甘肃省麦积区完整版《税务师之税法一》资格考试必背200题题库附答案【研优卷】

第I部分单选题（100题）

1.某外贸公司2019年12月购进及出口情况如下：（1）第一次购进旗袍800件，取得增值税专用发票注明单价400元/件；第二次购进旗袍200件，取得普通发票注明单价410元/件。（2）将上述旗袍全部报关出口，离岸单价600元/件。该笔出口业务应退增值税为（）元。（旗袍的出口退税率为10%）
A:29090.91
B:36545.46
C:40200
D:32000
答案：D

2.甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是()。
A:丙货运代理人
B:甲进出口公司
C:国外销售商
D:乙工业企业
答案：D

3.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:26.93
B:28.31
C:29.27
D:21.34
答案：D

4.进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。
A:5‰
B:3‰
C:1‰
D:2‰
答案：B

5.2021年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计25万元。该仓库原造价1000万元，房地产重置成本为1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。
A:296
B:415
C:398.75
D:476.25
答案：C

6.2021年3月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，取得含税工程总价款为2000万元。发生分包支出含税金额400万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。该业务适用一般计税方法计税。2021年3月，甲应在建筑服务发生地预缴的增值税是（）万元。
A:43.24
B:29.36
C:29.09
D:43.64
答案：B

7.2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（）万元。
A:30.99
B:27.59
C:40.95
D:27.53
答案：B

8.根据增值税相关规定，下列说法正确的是（）。
A:单位获得财产保险赔付应缴纳增值税
B:工会组织收取工会经费应缴纳增值税
C:单位取得存款利息应缴纳增值税
D:房地产主管部门代收的住宅专项维修资金，不缴纳增值税
答案：D

9.下列关于领用外购高档化妆品连续生产高档化妆品的消费税处理，正确的是（）。
A:外购已税高档化妆品的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除
B:外购已税高档化妆品的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除
C:外购已税高档化妆品的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除
D:外购已税高档化妆品的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除
答案：D

10.位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：
A:2690.48
B:1036.7
C:1555.05
D:4665.14
答案：C

11.某外贸公司进口一批货物，海关于2020年6月1日填发税款缴款书注明关税100万元，该公司于当月22日缴纳税款。海关应征收关税滞纳金（）元。
A:4000
B:3500
C:2500
D:3000
答案：B

12.2020年6月，某汽车4S店（增值税一般纳税人）将一辆排气量为2.0升的轿车销售给本企业高管，该车厂方指导零售价为50万，市场售价在45万至50万之间，销售给本企业高管零售价为22.6万，4S店按价税合计22.6万开具机动车销售统一发票。关于车辆购置计税价格说法正确的是（）元。
A:车辆购置税计税价格按20万确定
B:国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低计税价格
C:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
D:纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税
答案：C

13.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托