2024年甘肃省麦积区《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库及答案（全国通用）.docx

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2024年甘肃省麦积区《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库及答案（全国通用）

第I部分单选题（100题）

1.下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。
A:税收法定性原则
B:实质课税原则
C:公众信任原则
D:程序优于实体原则
答案：D

2.2019年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。
A:13600
B:10700
C:34000
D:26750
答案：A

3.下列关于增值税加计抵减政策的说法中，正确的是（）。
A:增值税一般纳税人出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额
B:纳税人可计提但未计提的加计抵减额，必须追溯抵减和调整前期的应纳税额
C:允许进项税额加计抵减是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的一般纳税人
D:提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的增值税小规模纳税人，也可以享受增值税加计抵减政策
答案：C

4.某钨矿开采企业甲（增值税一般纳税人）将销售钨矿选矿取得不含税销售额300000元，增值税39000元，含税价339000元。合同约定由甲企业代垫运费，运输企业运输到购买方指定地点后，运输企业向购买方开具的增值税专用发票注明运费10000元，增值税900元。甲企业将运费发票转交给购买方并向购买方收取代垫运费共计10900元。已知钨矿选矿资源税税率6.5％。甲企业当月应纳资源税（）元。
A:21326.5
B:19500
C:22035
D:18850
答案：B

5.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的
A:316.8
B:326.7
C:304.92
D:118.8
答案：A

6.某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元。加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120万元，待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%，该油田2019年12月应纳资源税（）万元。
A:12.4
B:12.1
C:13.6
D:13.4
答案：B

7.某企业2020年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（）。
A:国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元
B:受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税
C:国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元
D:进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税
答案：D

8.下列有关税收执法监督说法错误的是（）。
A:非税务机关的组织或者个人对税务及其工作人员的监督属于税收执法监督的范围
B:税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
C:税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员
D:税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督
答案：A

9.纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的，并处（）罚款。
A:3万元以上10万元以下
B:5万元以上50万元以下的罚款
C:1万元以下
D:1万元以上5万元以下
答案：B

10.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自2018至2020年开发M地块的房地产项目，可售建筑面积80000平方米，2020年6月竣工验收并开始销售，截止2021年4月已销售72000平方米，剩余可售建筑面积用于出租。该项目土地成本20000万元，开发成本15000万元，开发费用10000万元（其中利息支出不能提供金融机构贷款证明），与转让房地产有关的税金782万元。开发费用扣除比例为10%。该公司对M地块的房地产项目进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额（）万元。（
A:41732
B:39282
C:40157
D:35432
答案：A

11.根据烟叶税法的有关规定，关于烟叶税征收管理的表述中，不正确的是（）。
A:烟叶税的税率为20%
B:烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税
C:烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日
D:纳税人收购烟叶，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税
答案：D

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