甘肃省麦积区历年《税务师之税法一》考试题库加答案下载.docx

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甘肃省麦积区历年《税务师之税法一》考试题库加答案下载

第I部分单选题（100题）

1.某酒厂为增值税一般纳税人，2012年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金23400元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税（）元，（白酒消费税税率20%，0.5元/斤）
A:96200
B:84000
C:92200
D:88000
答案：A

2.2019年1月，某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车，其中7辆销售给4S店，取得不含税价款1120万元，1辆直接销售给消费者，不含税售价180万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%，该汽车生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:286
B:174
C:268
D:156
答案：B

3.某汽车生产企业（为增值税一般纳税人）2020年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款1000000元。另代收牌照费1500元，代收保险3500元，由委托方向购买方开具符合规定的财政票据和增值税发票；还向购货方收取车辆装饰费2500元、代垫运输费用20000元（运费发票未开具给购买方）。则该汽车生产企业本月增值税计税销售额为（）元。
A:1019911.5
B:1020512.82
C:1006410.26
D:1023504.27
答案：A

4.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。
A:13.13
B:13.09
C:13.12
D:13.19
答案：C

5.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:227.23
B:177.86
C:162.43
D:206.86
答案：D

6.下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。
A:依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆自用车辆
B:防汛部门专用指挥车
C:森林消防部门专用指挥车
D:部队特种车改装成后勤车
答案：D

7.（2017年）某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（）万元。
A:500
B:850
C:780
D:700
答案：C

8.2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年4月4日填发税款缴款书，该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元
B:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
C:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
D:该公司应缴纳关税9.2万元
答案：A

9.2020年10月国内某手表生产企业（一般纳税人）进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2020年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率是20%）
A:2257
B:4600
C:3700
D:2793
答案：D

10.关于税务规范性文件的制定，说法正确的是（）。
A:制定税务规范性文件的机关不得将解释权授予下级税务机关
B:税务规范性文件以国家税务总局令发布
C:县级税收机关的内设机构能以自己的义务制定税务规范性文件
D:税务规范性文件的名称可以使用“实施细则”
答案：A

11.某油田开采原油80万吨，2019年12月销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有4万吨采油过程中用于加热，1万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6%，则该油田当年应纳的资源税税额为（）万元。
A:22800
B:23700
C:24000
D:22500
答案：D

12.甲油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油1000吨，对外销售600吨取得不含税销售额2000万元，其中含从坑口到购买方指定地点的运输费用10万元（已取得合法票据），则甲油田当月应缴纳资源税（）万元。（资源税税率为6%）
A:120
B:105.66
C:119.4
D:199.4
答案：C

13.（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务