湖北省内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题题库附答案【能力提升】.docx

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湖北省内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题题库附答案【能力提升】

第I部分单选题（100题）

1.（2017年真题）下列行为中，征收增值税的是（）。
A:单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租
B:各级工会组织收取工会经费
C:单位或者个体工商户为员工无偿提供应税服务
D:各党派收取党费
答案：A

2.（2011年）2020年3月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年3月5日填发税款缴款书，该公司于2020年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应缴纳进口环节税金合计为20.46万元
B:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
C:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
D:该公司应缴纳关税9.2万元
答案：A

3.下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（）。
A:提供扣除项目金额不实的
B:转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
C:隐瞒、虚报房地产成交价格的
D:房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的
答案：D

4.企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的是（）。
A:有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品
B:生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品
C:有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品
D:一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品
答案：C

5.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:9000
B:9270
C:7416
D:7200
答案：C

6.下列服务可以享受生活性服务业加计抵减15%税收政策的是（）。
A:美容美发服务
B:广告代理服务
C:航空地面服务
D:法律鉴证服务
答案：A

7.下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（）。
A:纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额
B:纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%
C:自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度
D:所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
答案：B

8.某便利店为增值税小规模纳税人，2018年6月销售货物共取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2018年6月应缴纳增值税()元。
A:3617.43
B:1236.48
C:1208.74
D:2665.05
答案：C

9.下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（）。
A:税务规范性文件具有向后发生效力的特征
B:税务规范性文件属于立法行为的行为规范
C:税务规范性文件的制定主体必须是税务机关
D:税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象
答案：B

10.下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。
A:采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天
B:委托加_工应税消费品的，为支付加工费的当天
C:进口应税消费品的，为报关进口的当天
D:采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
答案：C

11.关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（）。
A:从量税
B:复合税
C:滑准税
D:从价税
答案：C

12.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
B:可以开具增值税专用发票
C:公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行（IPO）次日的收盘价为买入价
D:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
答案：D

13.米非司酮
A:结构中含有丙炔基
B:结构中含有异
C:结构中含有缩酮
D:结构中含有氯
答案：A

14.甲采矿企业2021年8月外购铝土矿原矿10000吨，取得增值税专用发票注明不含税金额400万元，增值税52万元。本月将其中4500吨铝土矿原矿与自采铝土矿原矿混合对外销售，取得不含税销售额300万元。已知：甲企业所在地铝土矿原矿税率6％。甲采矿企业应纳资源税税额为（）万元。
A:7.2
B:18
C:20.34
D:9.54
答案：