河南省文峰区内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库附答案（能力提升）.docx

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河南省文峰区内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库附答案（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A:4.55
B:3.07
C:0
D:4.04
答案：B

2.地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。
A:7.7
B:7
C:5.5
D:9.17
答案：A

3.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:23.01
B:25.31
C:18.17
D:16.51
答案：C

4.下列各项中不属于消费税纳税人的是（）。
A:委托加工白酒的委托方
B:向消费者个人销售卷烟的卷烟批发企业
C:将超豪华小汽车销售给消费者的单位
D:进口金银首饰的单位
答案：D

5.下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。
A:进料加工料件，无论是否出口，按照实际进口数量免征进口关税，加工的成品出口，免征出口关税
B:出口加工区区内企业和行政管理机构进口的自用合理数量的办公用品，予以免除进口关税
C:已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的，纳税人自缴纳税款之日起3年内可以申请退还关税
D:外国企业无偿赠送进口的物资免征关税
答案：B

6.关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。
A:税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性
B:国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
C:对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位
D:税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性
答案：D

7.下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是()。
A:外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除
B:外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除
C:外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除
D:外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除
答案：D

8.某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：
A:1401.75
B:1733.72
C:1775.97
D:2203.97
答案：B

9.某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:276.4
B:275
C:275.07
D:267.94
答案：B

10.甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:51.36
B:51.43
C:55.93
D:54.11
答案：C

11.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：
A:5.7
B:1.2
C:2.38
D:0
答案：B

12.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:107.35
B:102.6
C:0
D:107
答案：A

13.下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（）。
A:从事白酒批发业务的商贸企业
B:进口小汽车的外贸企业
C:委托加工烟丝的卷烟厂
D:零售金银首饰的首饰店
答案：A

14.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:375.21
B:226.74
C:375.15
D:271.98
答案：B

15.某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。2012年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（交通运输业退税率11%,美元对人民币汇率1：6.3）
A:48.51
B:34.2
C:14.31
D: