湖北省内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库附答案【能力提升】.docx

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湖北省内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库附答案【能力提升】

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（）。
A:取得的全部利息及利息性质的收入
B:结息当日收取的全部利息应计入下期销售额
C:贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额
D:取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额
答案：A

2.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A:25.71
B:20.1
C:19.15
D:22.17
答案：A

3.下列关于出口货物退免税计税依据确定的表述中，错误的是（）。
A:生产企业进料加工复出口货物，退（免）税计税依据按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定
B:外贸企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）
C:生产企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）
D:外贸企业出口委托加工修理修配货物，退（免）税计税依据为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额
答案：B

4.某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：
A:12.39
B:10.19
C:11.27
D:9.27
答案：B

5.甲企业2021年4月产生炉渣150吨，其中综合利用20吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存50吨，适用税额为25元/吨。甲企业4月炉渣应缴纳环境保护税（）元。
A:2000
B:3750
C:2500
D:3250
答案：C

6.下列关于关税纳税义务人的说法错误的是（）。
A:以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人
B:进口货物收货人为关税的纳税人
C:对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人
D:对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人
答案：A

7.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月采取直接收款方式销售桌椅1.3万套，每套含税价格200元；将同类桌椅直接无偿捐赠给目标脱贫地区的学校2000套、无偿送给本市孤儿院1000套。甲公司上述业务的销项税额为（）万元。
A:32.21
B:41.6
C:29.91
D:36.81
答案：A

8.下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（）。
A:自2019年1月1日起至2020年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税
B:抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额
C:自2019年1月1日至2020年12月31日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税
D:自2019年1月1日至2020年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税
答案：B

9.某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月以分期收款方式销售原油，合同注明不含税销售额100万元，当月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额20万元。当月因购入采油设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元；运输原油过程中支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合计（）万元。（原油资源税税率为6%）
A:20.12
B:12.52
C:15.1
D:13.72
答案：B

10.下列情形中，属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。
A:法国B公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服务
B:英国A公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务
C:韩国D公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产
D:日本C公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼
答案：D

11.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。
A:车辆购置税其征税具有专门用途
B:车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身
C:车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收
D:车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象
答案：A

12.甲企业为增值税小规模纳税人，