云南省内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库（能力提升）.docx

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云南省内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.某白酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为20万元，另收取包装物租金1万元，包装物押金2万元，没收白酒逾期包装物押金1.5万元。该白酒厂当月增值税销项税额（）万元。
A:2.6
B:2.99
C:3.12
D:2.95
答案：D

2.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。
A:携带卷烟入境的纳税人是携带者
B:超豪华小轿车零售环节的纳税人是消费者
C:零售金银首饰的纳税人是消费者
D:卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发企业
答案：A

3.（2012年）某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。
A:104.25
B:108.5
C:102.75
D:103.58
答案：A

4.某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
A:1.12
B:0.68
C:0.53
D:0.98
答案：C

5.甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对外出租，另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（）。
A:对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
B:对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
C:对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
D:对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
答案：C

6.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的
A:1687.81
B:210.98
C:2531.71
D:2742.69
答案：B

7.在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（）。
A:0.1
B:0.07
C:0.03
D:0.05
答案：D

8.关于税务规范性文件，下列说法正确的是()。
A:税务规范性文件可以设定退税事项
B:各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件
C:税务规范性文件解释权由制定机关负责解释
D:税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”
答案：C

9.适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（）。
A:最惠国税率
B:特惠税率
C:普通税率
D:协定税率
答案：D

10.2021年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.45万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。
A:0.71
B:0.65
C:0.45
D:0.49
答案：C

11.下列各项中，不符合从价定率征收的计税依据规定的是（）。
A:纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
B:从价计征资源税的计税依据为应税资源产品的销售额
C:实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算
D:资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，包括增值税税款
答案：D

12.（2016年真题）2016年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。
A:21.9
B:0
C:12.05
D:17.14
答案：A

13.某油田2019年10月开采原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率6%）
A:1320
B:1000
C:1300
D:800
答案：A

14.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:3.34
B:2.55
C:3
D:5.34
答案：D

15.下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。
A:外国企业无偿赠送的物资免征关税（非慈善捐赠物资）
B:企业及核电项目业主主动放弃免征进口环节增值税后，36个月内不得再次申请免征进口环节增值税
C:纳税义务人自缴款期