2024年河南省《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库附答案AB卷.docx

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2024年河南省《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库附答案AB卷

第I部分单选题（100题）

1.下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:商业企业一般纳税人零售服装
B:小规模纳税人提供住宿服务
C:向消费者个人销售货物
D:一般纳税人销售旧货
答案：B

2.需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。
A:车辆经销企业所在地
B:车辆使用所在地
C:车辆登记地
D:纳税人所在地
答案：C

3.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:16.78
B:16.8
C:18.64
D:16.83
答案：D

4.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:2156.69
B:1470.29
C:1920.67
D:1727.69
答案：D

5.2020年4月某手表厂生产销售A款手表300只，取得不含税收入360万，生产销售B款手表500只，取得不含税收入80万，销售手表配件取得不含税收入1.2万，该厂本月应纳消费税（）万元。
A:72
B:72.24
C:88
D:16.24
答案：A

6.关于加计抵减，下列处理正确的是（）。
A:2019年10月1日设立的增值税一般纳税人乙公司，2019年现代服务业销售额占比10%，生活服务销售额占比55%，金融服务销售额35%，2020年度享受了15%的加计抵减政策
B:2019年10月1日设立的增值税一般纳税人丙公司，2019年邮政服务销售额占比为5%，电信服务销售额占比10%，现代服务销售额占比20%，生活服务销售额占比30%，货物销售额占比35%，2020年度享受了15%的加计抵减政策
C:增值税一般纳税人甲公司是一家管理咨询公司，该企业2019年全部销售额为200万元，均为提供管理咨询服务取得，2020年度享受了15%的加计抵减政策
D:2019年6月设立的增值税一般纳税人丁网络科技公司，于2019年6月取得不含税收入1000元，均为销售材料所得，7～8月未取得任何收入，9月～12月，甲公司有多笔信息技术服务收入，共40000元，2020年度享受了10%的加计抵减政策
答案：A

7.2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:0.8824
B:0.8333
C:1
D:0.9444
答案：A

8.根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（）。
A:生产销售无醇啤酒
B:以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油
C:外购中轻型商用客车整车改装的小汽车
D:外购货车改装生产的卫星通信车
答案：D

9.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。
A:13.12
B:13.19
C:13.09
D:13.13
答案：A

10.纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A:移送的当天
B:购买方提货的当天
C:销售方发出金银首饰的当天
D:收讫销货款的当天
答案：D

11.位于县城的一般纳税人甲企业，2021年1月转让10年前自建的一栋办公楼，取得含增值税的全部收入1260万元，原建造成本为735万元。该业务增值税选择简易计税。则甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A:1.25
B:1.75
C:4.2
D:3
答案：D

12.某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当月外汇中间价1美元=6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%，则应纳进口环节增值税（）万元。
A:29.32
B:24.42
C:19.84
D:26.53
答案：C

13.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自2018至2020年开发M地块的房地产项目，可售建筑面积80000平方米，2020年6月竣工验收并开始销售，截止2021年4月已销售72000平方米，剩余可售建筑面积用于出租。该项目土地成本20000万元，开发成本15000万元，开发费用10000万元（其中利息支出不能提供金融机构贷款证明），与转让房地产有关的税金782万元。开发费用扣除比例为10%。该公司对M地块的