2024河南省凤泉区《税务师之税法一》考试必刷200题题库附参考答案AB卷.docx

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2024河南省凤泉区《税务师之税法一》考试必刷200题题库附参考答案AB卷

第I部分单选题（100题）

1.下列表述中，不符合资源税相关规定的是（）。
A:钨矿的征税对象为原矿或选矿
B:纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税
C:纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量
D:进口资源税应税产品，不缴纳资源税
答案：A

2.另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为17000元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（）元。
A:40375
B:43325
C:31875
D:42500
答案：B

3.下列有关税法特点的说法，错误的是()。
A:税法具有综合性
B:从法律性质上看，税法属于授权性法规
C:税法属于制定法而非习惯法
D:税法是由国家制定而不是认可的
答案：B

4.某商场为增值税一般纳税人。2020年1月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（）元。
A:55114.87
B:60732
C:52413.79
D:43638.58
答案：D

5.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：
A:6.5
B:8.1
C:6.32
D:7.29
答案：D

6.某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：
A:30.89
B:30.76
C:31.23
D:32.35
答案：A

7.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）
A:21600
B:18720
C:21780
D:18900
答案：C

8.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。
A:残疾人专用品
B:外国政府无偿赠送的物资
C:有商业价值的广告品
D:科教用品
答案：B

9.某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A:4000
B:8320
C:8000
D:4160
答案：B

10.下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
A:房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
B:甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用
C:房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业
D:工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权
答案：D

11.北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：
A:6
B:8.12
C:15.4
D:6.36
答案：A

12.林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：
A:15.23
B:17.14
C:13.19
D:15.1
答案：A

13.甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020年8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。
A:0
B:700万元
C:500万元
D:800万元
答案：C

14.位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税为（）万元。
A:996.11
B:832.7
C:929.97
D:1242.6
答案：A

15.某家电生产企业为增值税