安徽省颍泉区《税务师之税法一》资格考试必刷200题附答案AB卷.docx

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安徽省颍泉区《税务师之税法一》资格考试必刷200题附答案AB卷

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。
A:95
B:105.26
C:90
D:106.25
答案：A

2.某摩托车生产企业2020年6月生产一批新型摩托车（排气量为300毫升），1辆用于管理部门、2辆用于奖励研发人员、3辆赠送给了关联企业，其余待售。新型摩托车的生产成本为8万元/辆、成本利润率为6%、消费税税率为10%。该企业应缴纳车辆购置税（）万元。
A:0.94
B:2.83
C:1.88
D:5.65
答案：A

3.下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。
A:进口应税消费品的，为报关进口的当天
B:采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天
C:委托加_工应税消费品的，为支付加工费的当天
D:采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
答案：A

4.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行（IPO）次日的收盘价为买入价
B:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
C:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
D:可以开具增值税专用发票
答案：C

5.某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2019年6月份内销产品应纳增值税为100万元，外销产品退税40万。该企业2019年6月应交城建税（）万元
A:5
B:3
C:7
D:4.2
答案：C

6.某鞭炮厂2020年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于6月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11600元，含税代垫辅助材料款5800元，厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于6月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款60000元，则该鞭炮厂当月应纳消费税（）元。（鞭炮、焰火消费税税率为15%，成本利润率为5%）
A:9000
B:7941.18
C:0
D:988.55
答案：D

7.2021年4月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税是（）万元。
A:14.55
B:14.68
C:16
D:15.53
答案：B

8.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2020年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。
A:50.8
B:54
C:49
D:45.8
答案：D

9.根据资源税规定，扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是（）。
A:资源加工地
B:资源收购地
C:资源开采地
D:扣缴义务人所在地
答案：B

10.甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（）万元。
A:10050
B:10375
C:10730
D:10550
答案：A

11.（2016年真题）某企业为增值税一般纳税人，2016年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2016年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2016年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）
A:3.38
B:2.83
C:3
D:2.81
答案：B

12.某企业为增值税一般纳税人，2020年3月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2016年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应