河南省湛河区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库带答案AB卷.docx

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河南省湛河区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库带答案AB卷

第I部分单选题（100题）

1.一般纳税人的下列各项业务，有关增值税销售额的说法正确的是（）。
A:金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务的销售额
B:经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
C:一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额
D:旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
答案：A

2.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:103.93
B:141.45
C:126.5
D:119.02
答案：C

3.某房地产开发公司转让一座写字楼，开发写字楼过程中发生土地征用及拆迁补偿费用1000万元、前期工程费500万元、建筑安装工程费3000万元、基础设施费500万元、公共配套设施费300万元、开发间接费用600万元。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发成本为（）万元。
A:5400
B:5900
C:4900
D:5000
答案：B

4.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:31.92
B:24.78
C:28.95
D:39
答案：B

5.根据《海关法》和《关税条例》规定，进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应向纳税义务人补征，下列关于补征的期限说法正确的是（）。
A:海关应当自缴纳税款或者货物放行之日1年内补征
B:海关应当自缴纳税款或者货物放行之日半年补征
C:海关应当自缴纳税款或者货物放行之日2年内补征
D:海关应当自缴纳税款或者货物放行之日3年内补征
答案：A

6.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:1.05
B:1.14
C:1.67
D:1.3
答案：B

7.甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:22.94
B:9.94
C:5.54
D:2.94
答案：D

8.下列关于城市维护建设税概念、特点的表述，错误的是（）。
A:城市维护建设税专款专用，用来保证城市的公共事业和公共设施的维护与建设
B:城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税
C:限制对企业的乱摊派，是城市维护建设税的特点之一
D:城市维护建设税属于附加税
答案：C

9.下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（）。
A:按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%＋0.005元/支
B:计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%
C:每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%
D:非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率
答案：B

10.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（2）增值税销项税额（）万元。
A:12870
B:1170
C:1209
D:12909
答案：A

11.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：
A:32000
B:45500
C:51000
D:40500
答案：B

12.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:117.4