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山西省城区2024《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库a4版打印

第I部分单选题（100题）

1.国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明金额100元；进口软件的增值税为8425元（取得合法扣税凭证）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A:7020
B:2040
C:5040
D:10200
答案：C

2.甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2020年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。
A:预缴增值税2.70万元
B:缴纳地方教育附加0.05万元
C:缴纳教育费附加0.08万元
D:缴纳城市维护建设税0.13万元
答案：D

3.下列有关消费税纳税义务发生时间的表述，错误的是（）。
A:纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天
B:纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C:纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天
D:纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天
答案：A

4.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：
A:230.4
B:312
C:216
D:36
答案：C

5.甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:25.5
B:13.6
C:39.1
D:3.9
答案：D

6.关于税务部门规章，下列表述错误的是（）。
A:只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章
B:制定税务规章应当符合上位法的规定，体现职权与责任相统一的原则，其实保障税务行政相对人的合法权益
C:税务规章一般遵循溯及既往原则
D:税务规章一般应当自公布之日起30日后施行
答案：C

7.下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。
A:实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
B:抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益
C:采用扣除法和评估法计算增值额
D:以增值额为计税依据
答案：B

8.下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（）。
A:课税对象
B:税目
C:税率
D:计税依据
答案：A

9.2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A:7210
B:7210.1
C:7213.6
D:213.5
答案：B

10.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A:67.75
B:29.25
C:94.25
D:78
答案：B

11.某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆，取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（）元。
A:53169.8
B:61480
C:59742.95
D:55379.1
答案：B

12.1g(ml)溶质能在不到1ml溶剂中溶解称为
A:易溶
B:溶解
C:略溶
D:极易溶解
答案：D

13.某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
A:91827.07
B:19844.44
C:92604.44D94395.07
D:None
答案：B

14.下列有关税法解释的说法中，不正确的是（）。
A:字面解释是税法解释的基本方法
B:税法的解释按照解释权限划分可分为立法解释、司法解释、行政解释
C:税法行政解释原则上可以作为法庭判案的直接依据
D:税收立法解释通常是指事后解释
答案：C

15.下列行为，不属于增值税视同销售情形的是（）。
A:将外购的货物用作集体福利
B:销售代销货