甘肃省文县2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库a4版打印.docx

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甘肃省文县2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库a4版打印

第I部分单选题（100题）

1.下列关于出口货物退免税计税依据确定的表述中，错误的是（）。
A:生产企业进料加工复出口货物，退（免）税计税依据按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定
B:生产企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）
C:外贸企业出口委托加工修理修配货物，退（免）税计税依据为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额
D:外贸企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）
答案：D

2.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:437.4
B:364.5
C:384.75
D:457.65
答案：A

3.房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
A:5年
B:2年
C:3年
D:1年
答案：C

4.自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。
A:0.15
B:0.1
C:0.2
D:0.05
答案：A

5.某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：
A:48
B:54
C:0
D:35.1
答案：B

6.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售自产软件产品取得不含税收入300万元。购进办公用电脑，取得增值税专用发票注明金额100万元；购进广告服务，取得增值税专用发票注明金额10万元。该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。
A:25.1
B:25.4
C:16.4
D:9
答案：D

7.下列有关增值税销售额的说法，不正确的是（）。
A:纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金
B:转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，直到抵完为止
C:销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除
D:贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
答案：B

8.（2013年）某4S店11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为25%，消费税税率12%）
A:17.04
B:5.6
C:5.48
D:5.68
答案：D

9.（2019年）城市维护建设税采用的税率形式是（）。
A:地区差别比例税率
B:产品比例税率
C:行业比例税率
D:有幅度的比率税率
答案：A

10.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：
A:5300
B:5800
C:6000
D:5350
答案：D

11.关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。
A:自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税
B:个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
C:销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税
D:销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%
答案：C

12.下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（）。
A:出口关税税额
B:我国离境口岸至境外口岸之间的保险费
C:运至我国境内输出地点装载前的运输费用
D:运至我国境内输出地点装载后的相关费用
答案：C

13.A煤炭生产企业位于甲地，2021年5月从位于乙地的B煤炭生产企业购进原煤，取得增值税专用发票，注明金额200万元。A企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售，取得不含税销售额500万元，该批自采原煤同类产品不含税销售价格为400万元。已知甲地和乙地原煤资源税税率为3％。计算甲企业2021年5月上述业务应纳资源税（）万元。
A:6
B:15
C:12
D:9
答案：D

14.（2017年真题）某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述