山东省德城区2023-2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库A4版可打印.docx

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山东省德城区2023-2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库A4版可打印

第I部分单选题（100题）

1.某外贸公司（增值税一般纳税人）具有出口经营权，2020年6月从生产企业购进一批未经涂饰的素板，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税7.8万元，当月该批素板经过涂漆加工全部出口取得销售收入120万元，已知实木地板的消费税税率为5%，该外贸公司出口应退的消费税合计为（）万元。
A:3
B:16.5
C:10.5
D:0
答案：A

2.根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是（）。
A:预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为取得预收款的当天
B:采取赊销结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天
C:带料加工、翻新改制的金银首饰，消费税纳税义务发生时间为受托方交货的当天
D:托收承付和委托银行收款方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天
答案：C

3.某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：
A:674.57
B:683.5
C:682.5
D:697.5
答案：A

4.对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。
A:90
B:10
C:7
D:30
答案：A

5.根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A:自产车辆的销售者
B:应税车辆的购买使用者
C:应税车辆的赠与者
D:应税车辆的出口者
答案：B

6.下列业务不属于增值税视同销售的是（）。
A:单位无偿为关联企业提供建筑服务
B:单位以自产的建筑材料对外投资
C:单位无偿向其他企业提供建筑服务
D:单位无偿为公益事业提供建筑服务
答案：D

7.下列关于税务规章，说法错误的是（）。
A:税务规章一般应当自公布之日起30日后施行
B:没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，税务规章不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的
C:税务规章解释的效力低于税务规章
D:税务规章以国家税务总局令公布
答案：C

8.下列出口货物，适用出口退（免）税政策的是（）。
A:国家计划内出口的卷烟
B:出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物
C:非列名生产企业出口的非视同自产货物
D:出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
答案：B

9.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:37.8
B:39.14
C:39.71
D:54.55
答案：D

10.林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：
A:19.08
B:22.31
C:12.02
D:14.06
答案：C

11.下列关于房地产企业土地增值税清算的说法错误的是（）。
A:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除
B:房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
C:建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除
D:属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额
答案：C

12.金融企业提供金融服务取得的下列收入中，不需要按“贷款服务”缴纳增值税的有（）。
A:买入返售金融商品利息收入
B:融资性售后回租业务取得的利息收入
C:以货币资金投资收取的保底利润
D:金融商品持有期间取得的非保本收益
答案：D

13.（2019年）关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。
A:税款专款专用，具有收益税性质
B:征收范围较窄
C:属于一种附加税
D:根据城市规模设计税率
答案：B

14.（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:310.71
B:285.71
C:2666.67
D:2691.67
答案：B

15.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:0.44
B:2
C:1
D:0
答案：D

16.某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万