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北京市东城区《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库a4版打印

第I部分单选题（100题）

1.下列关于车辆购置税税率和计税依据的表述，错误的是（）。
A:因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的，转让人为车辆购置税的纳税人
B:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
C:我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%
D:纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据
答案：A

2.某外贸公司2019年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.4万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）
A:19.8
B:16.25
C:25.8
D:11.2
答案：D

3.甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋向银行借款发生利息支出120万元，能按转让房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%；房地产开发费用的扣除比例为8%。则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。
A:258
B:320
C:198.5
D:367
答案：D

4.某便利店为增值税小规模纳税人，2020年6月销售货物共取得含税收入140000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2020年6月应缴纳增值税（）元。（假定不考虑征收率优惠）
A:5577.67
B:4077.67
C:2665.05
D:4121.36
答案：D

5.（）是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。
A:计税依据
B:税源
C:税目
D:税率
答案：A

6.下列各项税收法律法规中，属于税务部门规章的是（）。
A:《中华人民共和国消费税暂行条例》
B:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
C:《中华人民共和国环境保护税法》
D:《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》
答案：D

7.下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。
A:非营利单位转让办公用房
B:双方合作建房建成后转让的
C:企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的
D:企业之间互换办公用房
答案：C

8.G检验
A:实验室的温度、湿度等的变化所造成的误差
B:进行痕量分析结果的真实性与估计分析
C:由某种确定原因引起，一般有固定的方向和大小，重复测定时重复出现的误差
D:通过计算G值与查表临界G值比较对可疑数据进行取舍
答案：D

9.下列改制重组中需要征收土地增值税的是（）。
A:企业分设为两个与原企业投资主体相同的企业，涉及的房地产转移
B:单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资
C:某房地产开发企业由有限责任公司整体改制为股份有限公司，涉及的房地产变更
D:两个企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产转移
答案：C

10.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：
A:38.35
B:17.7
C:35.9
D:15.6
答案：B

11.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:0.64
B:0.69
C:0.73
D:0.66
答案：D

12.（2020年真题）一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）。
A:文化体育服务
B:建筑服务
C:公共交通运输服务
D:不动产经营租赁
答案：D

13.下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（）。
A:纳税人被税务机关查补消费税税款
B:纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金
C:纳税人因欠缴税款被处以的罚款
D:退还的增值税期末留抵税额
答案：A

14.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A:1687.81
B:210.98
C:2742.69
D:2531.71
答案：B

15.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免