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山西省2024《税务师之税法一》考试必考200题题库大全答案下载

第I部分单选题（100题）

1.关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。
A:退税币种为退税者所在国货币
B:境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人
C:一次购买金额达到300元可以退税
D:退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品
答案：D

2.根据《海关法》和《关税条例》规定对税款追征制度的规定，下列表述不正确的是（）。
A:进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、放行之日起1年内，向纳税义务人补征
B:纳税义务人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起1年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款不加算银行同期活期存款利息
C:进出口货物放行后，因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应缴纳税款或者货物放行之日起3年内追征税款，并从缴纳税款或者货物放行之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金
D:海关发现海关监管货物因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款，并从应缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金
答案：B

3.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A:39.1
B:38.9
C:39.08
D:39.28
答案：B

4.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：
A:318.94
B:446.11
C:341.34
D:340.93
答案：A

5.下列服务可以享受生活性服务业加计抵减15%税收政策的是（）。
A:美容美发服务
B:广告代理服务
C:航空地面服务
D:法律鉴证服务
答案：A

6.根据增值税现行政策，下列关于增值税优惠政策表述正确的是（）。
A:经批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，免征增值税
B:对飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的政策
C:对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税
D:对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食实行即征即退50%的政策
答案：C

7.某食品厂为增值税小规模纳税人，2012年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，价税合计金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（）元。
A:776.31
B:1456.31
C:1747.57
D:1067.57
答案：C

8.2020年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费42万元（不含增值税和印花税）。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。
A:1540.5
B:1328.25
C:1444.7
D:1535.25
答案：C

9.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:4.85
B:4.59
C:6.34
D:4.62
答案：D

10.位于市区的某企业2020年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A:39.34
B:32.2
C:18.2
D:14
答案：D

11.下列行为中，同时缴纳增值税和资源税的是（）。
A:将自采原油移送加工汽油
B:将外购原煤对外销售
C:进口原煤
D:将自采天然气用于以物易物
答案：D

12.关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。
A:出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
B:转让营改增之前取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%计算缴纳增值税
C:销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
D:销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
答案：A

13.位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:815.31
B:811.81
C:832.27