山西省内部使用《税务师之税法一》考试必考200题大全含下载答案.docx

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山西省内部使用《税务师之税法一》考试必考200题大全含下载答案

第I部分单选题（100题）

1.A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
A:147.62
B:73.33
C:13.9
D:77
答案：B

2.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:机械设备进口后的安装费用
B:由买方单独支付的入关后的运输费用
C:进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
D:报关时海关代征的增值税和消费税
答案：C

3.位于市区的某增值税一般纳税人2019年12月因销售货物取得含税销售额80000元，当月可以申报抵扣的进项税额为3000元。当月应缴纳城建税及教育费附加合计（）元。
A:620.35
B:0
C:186.11
D:434.25
答案：D

4.2021年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%，到达我国境内启卸前运输费税率为货值的2%，进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税（）万元。
A:28.65
B:28.28
C:28.54
D:28.64
答案：A

5.2013年3月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元，该商场当月应纳消费税（）万元。（金银首饰消费税税率5%）
A:0.75
B:0.45
C:0.35
D:0.6
答案：C

6.某矿山企业2012年2月份开采锰矿石150吨，销售100吨；开采铬矿石300吨，销售200吨；移送50吨铬矿石继续精加工并在当月销售。该企业当月应纳资源税()元。（锰矿石适用税率6元/吨，铬矿石适用税率3元/吨）
A:1200
B:1350
C:1650
D:1500
答案：B

7.某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年10月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。
A:该企业应该在2020年10月进行土地增值税的清算
B:税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算
C:税务机关可以要求该企业在2020年10月进行土地增值税的清算
D:该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算
答案：C

8.某鞭炮厂2020年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于6月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11600元，含税代垫辅助材料款5800元，厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于6月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款60000元，则该鞭炮厂当月应纳消费税（）元。（鞭炮、焰火消费税税率为15%，成本利润率为5%）
A:9000
B:0
C:988.55
D:7941.18
答案：C

9.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018年8月发生下列业务。
A:9.46
B:8.37
C:9.06
D:8.49
答案：A

10.（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年11月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和1.5万，开具增值税普通发票。销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税为（）万元。（假设不考虑相关免税优惠政策）
A:0.19
B:0.15
C:0.13
D:0.16
答案：B

11.关于增值税计税依据的说法，错误的是()。
A:铁路运输总公司所属运输企业提供铁路运输及辅助服务，按照除铁路建设基金以外的销售额为计税依据征收增值税
B:期货交易所交割实物，应以不含税实际成交额为计税依据
C:黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，发生实物交割的，应以不含税成交价格(不含交易场所收取的手续费)为计税依据
D:加油站检测用油应按使用数量计人成品油销售数量计征增值税
答案：D

12.某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元。为鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。
A:38.61
B:32.11
C:39
D:32.5
答案：D

13.采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。
A:为进口货物而发生的进口关税及国内税收
B:为进口货物而支付的包装