山西省中阳县2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库大全含答案下载.docx

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山西省中阳县2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库大全含答案下载

第I部分单选题（100题）

1.2020年4月位于市区的某工业企业转让一栋已使用过的办公楼，签订的产权转移书据上注明含增值税转让收入600万元。该办公楼为2016年1月购进，购置原价为280万元，已计提折旧120万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为700万元，成新度折扣率为6成，该企业采用简易办法计征增值税且省政府允许地方教育附加在与转让房地产有关的税金及附加中扣除。则该工业企业应缴纳土地增值税（）万元。
A:0
B:49.47
C:47.43
D:48.79
答案：D

2.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2021年1月发生如下业务。
A:1170
B:8910
C:12870
D:1209
答案：C

3.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：
A:2.65
B:21.24
C:3
D:24
答案：A

4.下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。
A:某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务
B:某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告
C:某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务
D:某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务
答案：A

5.位于A市的甲公司是增值税一般纳税人，2019年12月将位于B市的办公楼出租，取得含税租金收入50万元；将位于本市的仓库出租，取得含税收入80万元；因仓库漏水支付含税修缮费2万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。上述房产均于营改增后取得，甲公司当月在A市实际缴纳增值税（）万元。
A:9.08
B:9.13
C:9.19
D:9.11
答案：C

6.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计436万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税是（）万元。（交通运输服务退税率9%，美元对人民币汇率1∶7）
A:12.77
B:23.8
C:0
D:44.1
答案：B

7.2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:9898.75
B:8018.35
C:7358.85
D:8418.75
答案：D

8.根据增值税的有关规定，下列各项中，表述错误的是（）。
A:纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税
B:航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
C:纳税人提供安全保护服务，选择差额纳税的，征收率为5%
D:纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入，免征增值税
答案：B

9.某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：
A:1605.6
B:3331.2
C:4996.8
D:4978.6
答案：B

10.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的
A:304.92
B:118.8
C:326.7
D:316.8
答案：D

11.境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过（）的，可自行选择退税方式。
A:500元
B:5000元
C:1000元
D:10000元
答案：D

12.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A:矿泉水
B:与原油同时开采的天然气
C:天然原油
D:食用盐
答案：D

13.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:17.31
B:14.31
C:13.35
D:15.26
答案：B

14.一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。
A:先征后返
B:即征即退
C:先征后退
D:减半征收
答案：B

15.2020年6月，某汽车4S店（增值税一般纳税人）将一辆排气量为2.0升的轿车销售给本企业高管，该车厂方指导零售价为50万，市场售价在45万至50万