2024年湖北省《税务师之税法一》考试必考200题题库大全答案下载.docx

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2024年湖北省《税务师之税法一》考试必考200题题库大全答案下载

第I部分单选题（100题）

1.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:2
B:0
C:1
D:0.44
答案：B

2.某企业2021年4月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准）、在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税（）元。
A:10500
B:15000
C:22500
D:18000
答案：A

3.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元;本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。
A:145.95
B:116.24
C:136
D:144.5
答案：D

4.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：
A:30000
B:35000
C:15000
D:25000
答案：C

5.根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（）。
A:若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
B:查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减
C:抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣
D:允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金
答案：B

6.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：
A:0.77
B:0
C:0.9
D:1.5
答案：C

7.某公司进口一批货物，海关于2021年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。
A:3
B:2.75
C:6.75
D:6.5
答案：A

8.2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A:7210
B:213.5
C:7210.1
D:7213.6
答案：C

9.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2021年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。
A:54
B:50.8
C:49
D:45.8
答案：D

10.甲个体工商户出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。
A:0
B:5.17
C:1.71
D:9.91
答案：C

11.位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。
A:20.06
B:16.88
C:19.21
D:18.54
答案：D

12.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
B:可以开具增值税专用发票
C:公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行（IPO）次日的收盘价为买入价
D:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
答案：A

13.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：
A:160765.46
B:156850
C:154777.51
D:159844.51
答案：A

14.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:40
B:48
C:57
D:36.99
答案：D

15.某从事商业零售的小规模纳税人2019年4季度零售收入12万元；转让一处自建的车库，收取含税转让收入50万元，则该纳税人当期应纳的增值税是（）万元。
A:1.81
B:2.38
C:2.95
D:2.73
答案：B

16.某个体工商户为增