2024年河南省陕州区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库参考答案.docx

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2024年河南省陕州区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库参考答案

第I部分单选题（100题）

1.在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是()。
A:单边税收协定
B:多边税收协定
C:双边税收协定
D:税收特惠协定
答案：C

2.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:0.71
B:1.25
C:1.23
D:0.95
答案：D

3.某商店为增值税小规模纳税人，2010年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。2010年7月该商店应纳增值税()元。
A:842.74
B:223.08
C:168.93
D:406.84
答案：C

4.某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:8
B:8.65
C:8.97
D:9.76
答案：B

5.（2019年真题）某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额是（）万元。
A:23.3
B:25.6
C:15.6
D:18.9
答案：A

6.某家企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。
A:800
B:200
C:400
D:40
答案：C

7.税目一般可分为列举税目和概括税目两类。下列消费税中的税目属于粗列举税目的是（）。
A:小汽车
B:其他酒
C:鞭炮焰火
D:其他贵重首饰和珠宝玉石
答案：C

8.下列各项税费中，应计入出口货物完税价格的有（）。
A:货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的保险费用
B:货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
C:货物出口关税
D:货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用
答案：B

9.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A:210.98
B:2531.71
C:2742.69
D:1687.81
答案：A

10.下列各项中，不符合关税税率适用规定的是（）。
A:可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
B:减免税货物经批准移作他用的，应当适用转移之日实施的税率
C:出口货物，应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率
D:因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物，行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率
答案：B

11.下列各项中不属于消费税纳税人的是（）。
A:将超豪华小汽车销售给消费者的单位
B:委托加工白酒的委托方
C:进口金银首饰的单位
D:向消费者个人销售卷烟的卷烟批发企业
答案：C

12.下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（）。
A:提供扣除项目金额不实的
B:房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的
C:转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
D:隐瞒、虚报房地产成交价格的
答案：B

13.下列各项中，不可以登记为增值税一般纳税人的是（）。
A:年应税销售额超过小规模纳税人标准的乙自然人
B:年应税销售额500万元以上的丁个体户
C:年应税销售额300万元，会计核算健全的甲公司
D:年应税销售额500万元以上的丙船舶修理厂
答案：A

14.下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是（）。
A:航空器排放应税污染物
B:建筑噪声
C:规模化养殖直接排放应税污染物
D:纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准
答案：C

15.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:1.67
B:1.14
C: