河南省陕州区《税务师之税法一》资格考试必刷200题大全及1套完整答案.docx

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河南省陕州区《税务师之税法一》资格考试必刷200题大全及1套完整答案

第I部分单选题（100题）

1.下列关于车辆购置税税率和计税依据的表述，错误的是（）。
A:纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据
B:因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的，转让人为车辆购置税的纳税人
C:我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%
D:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
答案：B

2.2020年8月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）万元。
A:0
B:16.98
C:18
D:17.86
答案：B

3.（2013年）某科技公司2014年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2016年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2016年10月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%，海关规定的监管年限为3年）
A:4
B:5.33
C:26
D:16.53
答案：B

4.增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（）。
A:娱乐服务
B:咨询服务
C:信息技术服务
D:货物运输服务
答案：A

5.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A:29.25
B:94.25
C:78
D:67.75
答案：A

6.某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。
A:其他非应税消费品的销售额
B:金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额
C:组成计税价格
D:金银首饰的销售额
答案：B

7.下列企业属于资源税纳税义务人的是（）。
A:销售外购已税原煤的企业
B:进口原煤的上市公司
C:生产销售食用盐的工厂
D:开采铁矿石的上市公司
答案：D

8.甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:27300
B:47600
C:24990
D:36890
答案：A

9.下列关于纳税人与税务机关权利与义务的说法中，正确的是()。
A:纳税人对纳税事项有异议，可以先提出行政复议再缴纳税款
B:纳税人应向税务机关书面报告基本存款账号，其他存款账号可以不报告
C:税务机关无权对纳税人的应税货物进行查验登记
D:税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务
答案：D

10.某企业2021年8月生产过程中产生炉渣3000吨，其中综合利用的炉渣800吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨，炉渣适用单位税额为25元/吨。该企业2021年8月应缴纳环境保护税（）。
A:70000元
B:75000元
C:50000元
D:55000元
答案：C

11.某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。
A:691.2
B:308.44
C:305.44
D:694.09
答案：D

12.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:122.4
B:0
C:326.4
D:102
答案：B

13.甲商业企业于2019年11月按照规定转登记为增值税小规模纳税人。2019年11月甲企业销售货物取得含税销售额30万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为5万元；2019年12月销售货物取得含税销售额28万元。下列表述中正确的是（）。
A:甲企业11月应纳增值税0.87万元
B:记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为0
C:记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为5万元
D:甲企业12月应纳增值税0.82万元
答案：D

14.对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制，对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限则设定为下限的（）。
A:1倍
B:5倍
C:20倍
D:10倍
答案：D

15.某鞭炮厂2020年6