历年河南省陕州区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库含答案（培优）.docx

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历年河南省陕州区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库含答案（培优）

第I部分单选题（100题）

1.某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：
A:1966.74
B:1474.53
C:1680.74
D:2252.74
答案：C

2.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:18.64
B:16.8
C:16.83
D:16.78
答案：C

3.根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。
A:企业缴纳的企业所得税
B:企业拖欠消费税加收的滞纳金
C:外资商场偷逃的增值税税金
D:个体工商户偷税被处的增值税罚款
答案：C

4.甲建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入200万元；为建筑工程老项目提供建筑服务取得含税收入100万元。当月为提供上述建筑服务购进原材料等取得增值税专用发票注明税额10万元。对于可以选择简易计税方法计税的项目甲企业均选择简易方法计税。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:14.29
B:14.77
C:8.74
D:12.76
答案：C

5.某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A:1206.93
B:1107.07
C:1071.07
D:1069.63
答案：D

6.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：
A:8067.58
B:6849.24
C:6626.99
D:8061.33
答案：D

7.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：
A:2.19
B:2.25
C:2.3
D:2.42
答案：A

8.（2020年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:79.2
B:72
C:43.2
D:36
答案：A

9.关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。
A:国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
B:税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性
C:对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位
D:税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性
答案：D

10.某白酒厂为增值税一般纳税人，2012年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500.76万元，当月购进粮食酒精买价120万元，月初库存外购粮食酒精买价98万元，月末库存外购粮食酒精买价40万元。该厂当月应纳消费税()万元。
A:112.57
B:102.57
C:121
D:95.6
答案：D

11.下列有关城建税计税依据说法错误的是（）。
A:实行增值税期末留抵退税政策的企业，其退还的增值税税额属于城建税计税依据
B:个人独资企业偷漏增值税被处的罚款不属于城建税计税依据
C:中外合作油气田缴