2023-24年河南省陕州区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库答案.docx

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2023-24年河南省陕州区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库答案

第I部分单选题（100题）

1.某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。（以上款项均不含增值税）
A:7941.18
B:20250
C:6000
D:6750
答案：A

2.某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A:0.5
B:0.67
C:0.43
D:0.39
答案：C

3.根据《海关法》和《关税条例》规定对税款追征制度的规定，下列表述不正确的是（）。
A:进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、放行之日起1年内，向纳税义务人补征
B:纳税义务人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起1年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款不加算银行同期活期存款利息
C:进出口货物放行后，因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应缴纳税款或者货物放行之日起3年内追征税款，并从缴纳税款或者货物放行之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金
D:海关发现海关监管货物因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款，并从应缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金
答案：B

4.下列属于进口关税完税价格组成部分的是()。
A:进口人报关后的境内技术培训费用
B:进口设备报关后的安装调试费用
C:与进口货物有关的特许权使用费
D:进口人向自己采购代理人支付的购货佣金
答案：C

5.下列业务，属于增值税征收范围的是()。
A:镌刻印章
B:打字、复印
C:钟表维修
D:照相、裱画
答案：C

6.2021年3月，境内甲公司接受境外ABC公司提供的咨询服务，应支付全部款项106万元。甲公司应扣缴增值税（）元。
A:6.36
B:6
C:3
D:0
答案：B

7.关于消费税征税范围，下列说法正确的是（）。
A:宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税
B:厨房使用的料酒按照“其他酒”的税率征收消费税
C:以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油也属于成品油征收范围
D:对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，不征收消费税
答案：C

8.位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：
A:73.39
B:72.82
C:45.87
D:43.69
答案：B

9.某实木地板企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产实木地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5％。该企业当月应缴纳的消费税为（）。
A:18.98万元
B:19.3万元
C:16.8万元
D:18.9万元
答案：D

10.某酒厂2020年4月销售自产粮食白酒1000斤，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元，连同包装物一起销售，包装物价值11300元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520元；以外购散装白酒装瓶销售，共计40000斤，取得价税金额合计226000元，本月应纳消费税为（）元。
A:73300
B:85500
C:84750
D:83256
答案：A

11.下列关于关税概念和特点的说法，不正确的是（）。
A:关税是单一环节的价外税
B:关税是一种税收形式，关税由海关征收
C:关税有较强的涉外性
D:关税的征税对象是进出境的货物、物品、服务和劳务
答案：D

12.下列各项中不属于消费税纳税人的是（）。
A:委托加工白酒的委托方
B:将超豪华小汽车销售给消费者的单位
C:向零售企业销售卷烟的卷烟批发企业
D:进口金银首饰的单位
答案：D

13.某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月以分期收款方式销售原油，合同注明不含税销售额100万元，当月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额20万元。当月因购入采油设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元；运输原油过程中支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合计（）万元。（原油资源税税率为6%）
A:13.72
B:20.12
C:12.52
D:15.1
答案：C

14.某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目