河南省整理《税务师之税法一》考试必考200题题库大全附参考答案（考试直接用）.docx

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河南省整理《税务师之税法一》考试必考200题题库大全附参考答案（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.（2015年真题）甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。
A:0.22
B:0.91
C:0.31
D:1.95
答案：C

2.2020年4月某手表厂生产销售A款手表300只，取得不含税收入360万，生产销售B款手表500只，取得不含税收入80万，销售手表配件取得不含税收入1.2万，该厂本月应纳消费税（）万元。
A:16.24
B:72
C:88
D:72.24
答案：B

3.下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（）。
A:征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车
B:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算
C:对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%
D:将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人
答案：A

4.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:17.66
B:27.7
C:24.8
D:45.54
答案：A

5.下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。
A:纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
B:卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
C:针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税
D:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）
答案：A

6.下列关于税务规章，说法错误的是（）。
A:税务规章一般应当自公布之日起30日后施行
B:税务规章以国家税务总局令公布
C:税务规章解释的效力低于税务规章
D:没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，税务规章不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的
答案：C

7.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A:495.54
B:495
C:527.11
D:495.48
答案：D

8.（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:275.07
B:275
C:276.4
D:267.94
答案：B

9.（2020年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:10.4
B:13
C:11.5
D:8.9
答案：A

10.下列各项中，不符合环境保护税征收管理规定的是（）。
A:大气污染物、水污染物排放地指排放口所在地
B:纳税期限为按月计算，按年申报缴纳
C:纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
D:纳税人应当向应税固体废物产生地的税务机关进行申报缴纳
答案：B

11.某金银饰品店为增值税一般纳税人，2020年4月销售金银首饰取得不含税销售额70万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。
A:3.99
B:4.61
C:2.48
D:2.29
答案：C

12.（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
A:5.71
B:4.86
C:4.82
D:5.67
答案：B

13.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：
A:23800
B:31300
C:31230
D:32300
答案：A

14.（2011年）2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万