河北省双桥区整理《税务师之税法一》考试必考200题题库大全带答案（考试直接用）.docx

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河北省双桥区整理《税务师之税法一》考试必考200题题库大全带答案（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.2020年11月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:550
B:573.5
C:676.8
D:500
答案：C

2.下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。
A:固体废物
B:工业噪声
C:液态废物
D:水污染物
答案：D

3.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:20909
B:21010
C:18900
D:18909
答案：D

4.关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。
A:对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税
B:对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
C:对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额
D:对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税
答案：C

5.某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:20.72
B:10
C:14
D:14.8
答案：B

6.某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆，取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（）元。
A:55379.1
B:53169.8
C:59742.95
D:61480
答案：D

7.（2019年）关于房地产开发企业的土地增值税的处理，说法正确的是（）。
A:开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本费用可以在计算土地增值税时扣除
B:销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
C:将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
D:建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
答案：A

8.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:3.48
B:1.74
C:4.22
D:5.56
答案：A

9.根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。
A:个体工商户偷税被处的增值税罚款
B:企业缴纳的企业所得税
C:企业拖欠消费税加收的滞纳金
D:外资商场偷逃的增值税税金
答案：D

10.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2018年7月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进软件，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税()万元。
A:9
B:13
C:25
D:18
答案：A

11.位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：
A:1348230
B:1626741.9
C:1646291.9
D:1644081.9
答案：A

12.下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述，错误的是（）。
A:教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质
B:地方教育费附加的计征比率为3%
C:对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加
D:对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加
答案：B

13.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气