整理安徽省和县《税务师之税法一》考试必考200题题库大全含答案【考试直接用】.docx

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整理安徽省和县《税务师之税法一》考试必考200题题库大全含答案【考试直接用】

第I部分单选题（100题）

1.（2016年真题）2021年4月，王某出租一处住房，预收半年租金480000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。
A:6857.14
B:2285.71
C:0
D:7200
答案：C

2.某企业于2017年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2020年11月9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率10%）
A:6
B:6.4
C:6.13
D:5.75
答案：C

3.某企业（增值税一般纳税人）2020年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。
A:2880
B:3045.14
C:1075.17
D:2413.98
答案：A

4.境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过（）的，可自行选择退税方式。
A:5000元
B:1000元
C:500元
D:10000元
答案：D

5.位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：
A:2452.07
B:2429.23
C:2099.16
D:2350.59
答案：C

6.（2018年真题）根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。
A:烟叶税实行定额税率
B:没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税
C:烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位
D:烟叶税的纳税地点为烟叶收购地
答案：D

7.下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用的说法中，正确的是（）。
A:如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，但在计算增值额时，代收费用可以从收入中扣除
B:如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，但是在计算扣除项目金额时，代收费用不得扣除
C:如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，并作为加计20%扣除的基数
D:如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数
答案：D

8.2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:360
B:3300
C:3360
D:300
答案：D

9.某烟草公司2021年8月8日支付烟叶收购价款80万元，另向烟农支付了价外补贴10万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（）万元。
A:19.6
B:18
C:17.6
D:16
答案：C

10.2021年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计25万元。该仓库原造价1000万元，房地产重置成本为1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。
A:476.25
B:296
C:415
D:398.75
答案：D

11.关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。
A:是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项
B:可以重复法律已经明确规定的内容
C:必须是在税务机关业务范围内的税收事项
D:可以根据实际情况单独制定
答案：C

12.下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。
A:某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加
B:某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加
C:某出口公司退税12万元，免抵税额8万元，免抵税额8万元应作为教育费附加的计税依据
D:某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还
答案：A

13.某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A:1.1