整理山东省单县《税务师之税法一》考试必考200题题库附参考答案（考试直接用）.docx

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整理山东省单县《税务师之税法一》考试必考200题题库附参考答案（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.某配件厂为增值税一般纳税人，2012年9月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（）万元。
A:5.1
B:3.6
C:13.6
D:15.3
答案：D

2.甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。
A:0.91
B:1.95
C:0.22
D:0.31
答案：D

3.如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过（）仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。
A:3个月
B:30日
C:15日
D:6个月
答案：A

4.甲技术开发咨询公司于2017年成立，为增值税一般纳税人，2020年现代服务销售额占总销售额比例为80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021年7月，发生下列业务：
A:4.07
B:20.36
C:2.76
D:2.56
答案：C

5.下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。
A:电动自行车
B:汽车挂车
C:汽车
D:有轨电车
答案：A

6.下列关于捐赠用于疫情防控的进口试剂，消毒物品，防护用品，救护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车等物资税收政策，说法错误的是（）
A:免征进口环节增值税
B:属于应税消费品的，免征进口环节消费税
C:免征进口关税
D:上述物资已征税进口环节关税、增值税、消费税的，均应向海关申请办理退税手续。
答案：D

7.某市高尔夫球具生产企业（一般纳税人）2019年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）万元。
A:6.16
B:12.32
C:0
D:6.96
答案：A

8.根据营业税规定，纳税人转让土地使用权，可以从转让收入中扣除的费用是()。
A:以转让方式取得土地使用权时支付的地价款和相关费用
B:以出让方式取得土地使用权时支付的土地出让金和相关费用
C:以行政划拨方式取得土地使用权时补交的出让金
D:以其他方式取得土地使用权时支付的地价款和土地平整费
答案：C

9.（2020年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:11.5
B:8.9
C:10.4
D:13
答案：C

10.某企业2021年8月生产过程中产生炉渣3000吨，其中综合利用的炉渣800吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨，炉渣适用单位税额为25元/吨。该企业2021年8月应缴纳环境保护税（）。
A:70000元
B:55000元
C:75000元
D:50000元
答案：D

11.某房地产开发企业2019年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2020年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2020年应计算缴纳土地增值税为（）万元。
A:209
B:0
C:330.85
D:325
答案：D

12.下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是（）。
A:白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60％以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格
B:白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管税务局应按照销售单位销售价格征收消费税
C:已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20％（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
D:白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
答案：A

13.金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（）。
A:取得的全部利息及利息性质的收入
B:结息当日收取的全部利息应计入下期销售额
C:取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额
D:贷款利