山东省莘县2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库有答案解析.docx

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山东省莘县2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库有答案解析

第I部分单选题（100题）

1.某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:9.76
B:8
C:8.65
D:8.97
答案：C

2.某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
A:16065
B:18360
C:20400
D:17000
答案：A

3.下列关于税收法规的说法中正确的是（）。
A:有权制定税收行政法规的机关是财政部
B:《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规
C:税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的
D:税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案
答案：C

4.2020年5月，甲汽车生产企业将一辆自产的小汽车移送本企业办公部门使用，已知该小汽车无同类型车辆平均销售价格，生产该车成本为50000元，成本利润率为8%，则甲企业移送小汽车应当缴纳的车辆购置税为（）元。（消费税税率为12%）
A:5400
B:0
C:5000
D:6136.36
答案：D

5.（2015年真题）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额143.75万元，本月领用其中的40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。
A:18
B:20.31
C:9
D:13
答案：C

6.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年1月发生如下业务。
A:0.33
B:0.22
C:1.58
D:3.24
答案：D

7.以下关于消费税相关政策的表述不正确的是（）。
A:如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税
B:在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理
C:委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税
D:委托方收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税
答案：B

8.2011年10月，某企业将自行开发的生物技术专利权对外投资，该专利权开发成本1500万元，市场价格2800万元；转让抵债取得的土地使用权，抵债时作价1200万元，取得转让收入1900万元，转让时发生手续费0.6万元。该企业当1月应纳营业税()万元。
A:35
B:34.97
C:119
D:74
答案：A

9.进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中，其成本、费用不得扣除的是（）。
A:建成后有偿转让的医院用房
B:建成后无偿移交给公安部门的派出所用房
C:建成后产权属于全体业主所有的停车场
D:建成后房地产开发企业自用的水厂
答案：D

10.下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是（）。
A:纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准
B:规模化养殖直接排放应税污染物
C:航空器排放应税污染物
D:建筑噪声
答案：B

11.某酒厂为增值税一般纳税人，2012年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金23400元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税（）元，（白酒消费税税率20%，0.5元/斤）
A:88000
B:92200
C:84000
D:96200
答案：D

12.王某2018年2月购置A型小汽车一辆，缴纳车辆购置税10000元。2020年3月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商，王某申请退还车辆购置税（）元。
A:8000
B:0
C:7000
D:10000
答案：A

13.甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:3.5
B:4
C:5
D:6
答案：B

14.某企业为增值税一般纳税人，2019年1月买人A上市公司股票,买人价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2019年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2019年6月应缴纳增值税()万元。(以上价格均为含税价格)
A:3.38
B:2.83
C:2.81
D:3
答案：B

15.单个细菌在固体培养基上繁殖后所形成的细菌集团
A:菌苔
B:菌落
C:菌膜
D:菌苗
答案：B

16.位于山西省的原煤开采企业，2021年