整理山东省《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库有答案解析.docx

专业《税务师之税法一》考试必考200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

整理山东省《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库有答案解析

第I部分单选题（100题）

1.某地板企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）。
A:18.98万元
B:16.8万元
C:18.9万元
D:19.3万元
答案：C

2.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）
A:65292.5
B:33250
C:64680
D:65170
答案：A

3.下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）
A:小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款
B:一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款
C:其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定
D:纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴
答案：B

4.甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2021年6月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（）。
A:烟草公司应在7月10日申报缴纳烟叶税
B:烟草公司6月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元
C:烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
D:烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是6月10日
答案：B

5.下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（）。
A:自2019年1月1日至2020年12月31日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税
B:自2019年1月1日至2020年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税
C:抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额
D:自2019年1月1日起至2020年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税
答案：C

6.下列不属于关税纳税义务人的是（）。
A:邮递进境物品的发件人
B:出口货物的发货人
C:进口货物的收货人
D:邮递出口物品的寄件人
答案：A

7.下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。
A:小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税
B:个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额
C:提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票
D:一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税
答案：C

8.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A:50.15
B:0
C:51.65
D:27.59
答案：A

9.关于超额累进税率的特点，说法正确的是()。
A:超额累进税率以课税对象全部数量为基础，按同一税率计征税款
B:超额累进税率在累进分界点上税负呈现跳跃式递增，不够合理
C:与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率比较简单
D:与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率累进幅度比较缓和
答案：D

10.下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。
A:个人股东无偿借款给单位
B:某建筑公司外购水泥发生非正常损失
C:王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）
D:某公司将外购饮料用于职工福利
答案：C

11.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A:房地产继承
B:将房地产赠与承担直接赡养义务的人
C:以房地产抵债
D:房地产的代建房行为
答