山东省莘县《税务师之税法一》考试必考200题完整版（名师系列）.docx

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山东省莘县《税务师之税法一》考试必考200题完整版（名师系列）

第I部分单选题（100题）

1.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:12.7
B:14.11
C:14.44
D:9.9
答案：B

2.（2017年）下列税种实行多次课征制的是（）。
A:车辆购置税
B:增值税
C:个人所得税
D:企业所得税
答案：B

3.下列关于税收代位权、撤销权的表述，不正确的是（）。
A:税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任
B:税收代位权是指欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权而对国家税收即税收债权造成损害时，由税务机关以自己的名义代替纳税人行使其债权的权利
C:欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权
D:税收撤销权是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利
答案：A

4.生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A:乙企业是消费税的纳税人
B:甲企业应按照销售自产货物缴纳消费税
C:甲企业应代收代缴消费税18万元
D:乙企业收回白酒后自行申报缴纳消费税
答案：B

5.某企业进口一批货物，价款30万元（折合人民币，下同），运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费1万元，报关后发现其中的20%有严重质量问题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值6.2万元（其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费0.2万元）的无代价抵偿物。已知进口关税税率为30%，则该企业应缴纳进口关税（）万元。
A:1.86
B:11.16
C:7.44
D:9.3
答案：D

6.2021年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计25万元。该仓库原造价1000万元，房地产重置成本为1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。
A:415
B:398.75
C:476.25
D:296
答案：B

7.位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:58.4
B:91.73
C:94.11
D:60.78
答案：C

8.某从事二手车经营的增值税小规模纳税人，2021年一季度经营二手车取得含税收入50万元，提供停车场停车服务，取得含税收入9.45万元，该纳税人上述业务应缴纳增值税（）万元。
A:0.7
B:0.53
C:1.73
D:1.42
答案：A

9.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:24.6
B:26.4
C:24
D:32.4
答案：B

10.北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：
A:0.65
B:6.4
C:3.12
D:3.21
答案：C

11.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:364.5
B:457.65
C:384.75
D:437.4
答案：D

12.林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：
A:5.07
B:3.3
C:4.95
D:4.59
答案：C

13.某白酒生产企业（增值税一般纳税人）2020年4月销售自产白酒5吨，取得不含税收入20万元，另开具普通发票收取优质费2.26万元，包装物押金1.13万元；当月没收以前月份收取在本月逾期的包装物押金3万元。该白酒生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:5.18
B:4.6
C:6.1
D:5.1
答案：D

14.根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）。
A:30万元
B:50万元
C:80万元
D:20万元
答案：B

15.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。
A:在海关放行前损失的货物
B:边境贸易进口物资
C:有商业价值的广告品
D:残疾人专用品
答案：A

16.下列关于烟叶税的说法，不正确的是（）。
A:在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
B:烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，不含价外补贴
C:烟叶税按月计