山东省莘县《税务师之税法一》考试必考200题大全附答案【培优A卷】.docx

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山东省莘县《税务师之税法一》考试必考200题大全附答案【培优A卷】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。
A:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除
B:房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除
C:土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
D:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除
答案：A

2.下列关于增值税计税销售额的说法，正确的是()。
A:纳税人销售汽车并代收车辆购置税，其计税销售额包括收取的车辆购置税
B:直销企业直销货物的计税销售额是向消费者收取的全部价款和价外费用
C:纳税人销售货物并代办保险，其计税销售额是收取的价款和代收的保险费
D:纳税人销售货物并提供包装物，其计税销售额是收取的价款和包装物租金
答案：D

3.某工业企业2020年11月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。
A:2.55
B:3.75
C:3.54
D:0
答案：B

4.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年8月收购烟叶5000公斤，实际支付的价款总额为65万元，已开具烟叶收购发票，烟叶税税率20%，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（）。
A:卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元
B:卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元
C:卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元
D:卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元
答案：C

5.下列有关税收立法程序的说法，正确的是()。
A:通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布
B:税收法规的通过是采取表决方式进行的
C:税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布
D:税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布
答案：C

6.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:0.4
B:0.52
C:0.6
D:0.32
答案：C

7.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额为200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:78
B:29.25
C:61.75
D:94.25
答案：B

8.某从事二手车经销的纳税人2020年6月以50000元的价格购入一辆二手车，同年7月以60000元的价格（含税）销售，该纳税人应交纳的增值税为（）
A:1747.57元
B:116505元
C:291.26元
D:298.51元
答案：D

9.（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：
A:43.2
B:30.4
C:37.38
D:35.73
答案：B

10.某金店为增值税一般纳税人，2020年2月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价每块200元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是（）。
A:该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1500元为计税依据
B:本期增值税销项税为632.74元
C:本期增值税销项税为1380.34元
D:该金店以旧换