江西省2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题加解析答案.docx

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江西省2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题加解析答案

第I部分单选题（100题）

1.根据消费税的有关规定，某些应税消费品是用外购的已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品计征消费税时，符合抵扣条件的，应按（）计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。
A:当期生产领用数量
B:当期连续生产出来的应税消费品的生产数量
C:当期购进数量
D:当期连续生产出来的应税消费品的销售数量
答案：A

2.有关海南离岛免税政策，下列说法不正确的有（）。
A:离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元人民币，不限次数
B:离岛免税店销售离岛免税商品可以开具增值税专用发票
C:自2020年11月1日起,海南离岛免税店销售离岛免税商品，免征增值税和消费税
D:离岛免税店销售非离岛免税商品，按现行规定向主管税务机关申报缴纳增值税和消费税
答案：B

3.关于税收执法监督的说法，正确的是()。
A:税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
B:税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)
C:税务执法监督的形式均为事后监督
D:税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等
答案：A

4.某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A:28.3
B:31.8
C:30
D:193.44
答案：A

5.（2016年）某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）
A:50
B:60
C:0
D:70
答案：D

6.甲个体工商户出租住房，2020年1月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。
A:9.91
B:5.17
C:1.71
D:0
答案：C

7.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A:38.9
B:39.1
C:39.08
D:39.28
答案：A

8.根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，不准予扣除的项目是（）。
A:转让环节缴纳的税金
B:重置成本价
C:取得土地使用权所支付的地价款
D:评估价格
答案：B

9.企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的是（）。
A:一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品
B:有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品
C:生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品
D:有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品
答案：B

10.特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物，应当接受海关监管。下列关于特定减免税进口货物的监管年限说法不正确的是（）。
A:机动车辆为6年
B:其他货物为3年
C:船舶为10年
D:飞机为8年
答案：C

11.2019年1月，某汽车销售公司进口20辆小汽车，海关审定的关税完税价格为22.5万元/辆，销售了15辆，每辆不含税售价50万元，5辆由管理部门使用。则该公司应缴纳车辆购置税（）万元。（小汽车关税税率20%，消费税税率9%）
A:14.84
B:25
C:59.34
D:100
答案：A

12.下列有关城建税计税依据的相关规定中，说法错误的是（）。
A:纳税人被税务机关查补的消费税税额应作为城建税计税依据
B:城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额
C:进口环节被海关代征的增值税应作为城建税的计税依据
D:被加收的滞纳金不作为城建税的计税依据
答案：C

13.企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()。
A:卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
B:地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
C:汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车
D:化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品
答案：A

14.王某2018年2月购置A型小汽车一辆，缴纳车辆购置税10000元。2020年3月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商，王某申请退还车辆购置税（）元。
A:10000
B:8000
C:0
D:7000
答案：B

15.某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：
A:24
B:24.75
C:18.75
D:0