2024年江西省《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库加答案.docx

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2024年江西省《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库加答案

第I部分单选题（100题）

1.下列有关增值税纳税人的说法不正确的是（）。
A:报关进口货物，凡是海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方不征增值税
B:单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包方、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人
C:从事销售或进口货物、提供应税劳务的其他个人不属于增值税纳税义务人
D:境外的单位在境内提供应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人
答案：C

2.下列关于税收代位权、撤销权的表述，不正确的是（）。
A:税收代位权是指欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权而对国家税收即税收债权造成损害时，由税务机关以自己的名义代替纳税人行使其债权的权利
B:税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任
C:税收撤销权是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利
D:欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权
答案：B

3.下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。
A:将外购的原料委托其他企业加工应税消费品
B:将自产的应税消费品抵偿债务
C:将自产的应税消费品对外投资
D:将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
答案：A

4.某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:
A:2640
B:2448
C:2352
D:1872
答案：B

5.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2011年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。2012年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A:22.4
B:26.95
C:0
D:4.55
答案：D

6.关于税法的时间效力的表述，下列选项正确的是（）。
A:税法的时间效力是指税法何时生效的问题
B:对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式
C:税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止
D:我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原则
答案：B

7.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:16.78
B:18.64
C:16.8
D:16.83
答案：D

8.甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。
A:258
B:367
C:320
D:198.5
答案：B

9.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：
A:802.5
B:160
C:650
D:810
答案：C

10.某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）
A:125
B:250
C:200
D:100
答案：D

11.临床用于雌激素缺乏引起的病症
A:黄体酮
B:雌二醇
C:醋酸泼尼松龙
D:甲睾酮
答案：B

12.某房开项目（一般计税）总可售建筑面积100000平方米，至2020年6月已预售80000平方米，每平方米含税售价1.09万元/平方米，企业预售时已按税法规定预缴增值税。该地块支付地价款32700万元，截止2020年6月，取得建筑公司开具的增值税专用发票金额20000万元，税额1800万元。假定2020年6月交房，产生纳税义务，该企业2020年6月应当申报缴纳增值税为（）万元。
A:1200
B:300
C:3000
D:840
答案：D

13.我国某公司2021年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）。
A:29.6万元
B:25.6万元