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江西省信州区完整版《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库加解析答案

第I部分单选题（100题）

1.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:0.55
B:1
C:1.5
D:0.5
答案：A

2.甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:27300
B:24990
C:36890
D:47600
答案：A

3.下列关于房地产企业土地增值税清算的说法错误的是（）。
A:房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
B:属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额
C:建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除
D:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除
答案：C

4.甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：
A:33
B:7.8
C:17
D:21
答案：C

5.下列货物适用增值税较低税率9%的是（）。
A:液化煤气
B:淀粉
C:菠菜罐头
D:边销茶
答案：A

6.（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入8万元和1.5万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入4万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。（未放弃减税）
A:0.33
B:0.36
C:0.3
D:0.39
答案：C

7.非水碱量法所用的指示液是
A:碘化钾-淀粉
B:荧光黄
C:酚酞
D:结晶紫
答案：D

8.（2017年）下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。
A:进口的卷烟
B:进口的服装
C:零售的高档化妆品
D:零售的白酒
答案：A

9.某汽车公司2020年3月接受关联方捐赠的排气量为2.0升的小汽车8辆自用。已知该小汽车的成本为10万元/辆，成本利润率为8%，消费税税率为9%；关联方购置小汽车时相关凭证载明的价格为15万元/辆（不含增值税）。则该汽车公司应缴纳车辆购置税（）万元。
A:8
B:0
C:12
D:9.49
答案：C

10.位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。
A:17
B:21
C:53
D:15
答案：B

11.下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述，错误的是（）。
A:小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
B:个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额
C:小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
D:一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
答案：B

12.甲房地产开发企业2019年7月受让一处土地使用权，支付土地价款9000万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本6500万元，发生利息支出1000万元，能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊，2020年8月该企业将建成后的商铺对外转让，取得不含税收入50000万元。该企业计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。（契税税率为4%）
A:1500
B:3172
C:3100
D:3372
答案：B

13.关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。
A:为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除
B:对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税
C:对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
D:对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税
答案：A

14.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售