江西省赣县2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库加答案解析.docx

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江西省赣县2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库加答案解析

第I部分单选题（100题）

1.纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的，并处（）罚款。
A:5万元以上50万元以下的罚款
B:1万元以上5万元以下
C:3万元以上10万元以下
D:1万元以下
答案：A

2.税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是()。
A:欠税的追缴
B:征收方式的确定
C:税务稽查的实施
D:核定应纳税额
答案：C

3.计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的（）计算扣除。
A:12%以内
B:30%以内
C:10%以内
D:15%以内
答案：C

4.某商贸企业（增值税一般纳税人）2020年5月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元，当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税（）元。
A:5394.25
B:4140
C:4229.01
D:5120
答案：C

5.以农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物，不包括（）。
A:烟丝
B:液体乳及乳制品
C:植物油
D:酒及酒精
答案：A

6.2010年7月某盐场发生下列业务：生产液体盐58万吨，当月销售43万吨;以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨，全部对外销售;以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分3个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额：自产液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐5元/吨。2010年7月该企业应纳资源税()万元。
A:344
B:284
C:394
D:276.5
答案：A

7.某酒厂为增值税一般纳税人，2012年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金23400元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税（）元，（白酒消费税税率20%，0.5元/斤）
A:96200
B:92200
C:84000
D:88000
答案：A

8.关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法不正确的是（）。
A:扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
B:以预收款方式提供租赁服务的，为收到预收款的当天
C:从事金融商品转让的，为收到销售额的当天
D:赠送不动产的，为不动产权属变更的当天
答案：C

9.甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:3.5
B:5
C:4
D:6
答案：C

10.（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:59.26
B:57.27
C:57.55
D:58.52
答案：B

11.甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7月发生如下生产经营业务：
A:120
B:442.02
C:450.28
D:433.76.76
答案：B

12.某工业企业2020年4月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。
A:3.75
B:2.55
C:0
D:3.54
答案：A

13.关于关税特点的说法，正确的是（）。
A:关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税
B:关税是多环节征收的价内税
C:关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
D:关税是单一环节征收的价外税
答案：D

14.某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2021年3月将自产10辆乘用车（排量为1.8升）无偿划转给全资子公司用于提供专车服务，另5辆本公司自用。该厂在办理车辆上牌落籍前，出具发票注明金额为19.6万元/辆（不含增值税）。国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为20万元/辆（不含增值税）。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）万元。
A:9.8
B:30
C:10
D:29.4
答案：C

15.进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”