江西省2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库及答案（典优）.docx

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江西省2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库及答案（典优）

第I部分单选题（100题）

1.位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:9.17
B:5.84
C:8.3
D:9.41
答案：D

2.（根据2015年教材，该题目政策过时）某油气田开采企业2012年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10%,则该油气田企业当月应纳资源税（）万元。（天然气资源税税率5%）
A:22
B:20
C:23.16
D:2
答案：C

3.下列关于金银首饰零售环节征收消费税的规定，表述错误的是（）。
A:金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按金银首饰的销售额征收消费税，其他产品的销售额不征收消费税
B:对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额
C:在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人
D:委托加工（除另有规定外）、委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人
答案：A

4.葡萄糖的重吸收部位是
A:髓袢升支细段
B:外髓集合管
C:近曲小管
D:髓袢升支粗段
答案：C

5.某卷烟批发企业2021年2月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:67.29
B:59.56
C:11.83
D:13.35
答案：C

6.关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是()。
A:纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税
B:纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税
C:纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税
D:纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税
答案：B

7.某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A:52
B:64.42
C:72.8
D:46.02
答案：C

8.下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（）。
A:所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
B:纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额
C:自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度
D:纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%
答案：D

9.甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是()。
A:甲企业应计提销项税额86.7万元
B:甲企业应转出进项税额102万元
C:甲企业不需要转出进项税额
D:甲企业应转出进项税额86.7万元
答案：D

10.某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税是（）万元。
A:2.63
B:3.23
C:1.88
D:4.61
答案：C

11.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:3283
B:3180
C:3280
D:3100
答案：A

12.下列关于税收减免规定的表述，正确的是（）。
A:自2019年1月1日起，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受月销售额未超过10万元的免征增值税政策
B:增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户
C:自2020年1月1日起，动物诊疗机构提供过的动物绝育手术，免征增值税
D:自2019年1月1日起，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过6万元的，免征增值税
答案：C

13.2019年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%货物运输率为2%，进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税()万元。
A:28.54
B:28.65
C:28.64
D:28.28
答案：B

14.某矿山企业开采铝土矿和铅