江西省资溪县《税务师之税法一》考试必考200题真题题库【典优】.docx

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江西省资溪县《税务师之税法一》考试必考200题真题题库【典优】

第I部分单选题（100题）

1.下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。
A:最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》
B:最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》
C:国家税务总局在执法过程中作出的解释
D:全国人大及其常委会对税收法律的解释
答案：C

2.2021年6月，某旅游开发有限公司（一般纳税人）经营游览场所取得旅游景点门票含税收入450万元；在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入68万元，支付不含税维修费6万元并取得一般纳税人开具的增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税（）万元。
A:31.08
B:28.54
C:30.72
D:25.9
答案：B

3.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:1.67
B:2.39
C:8.36
D:11.95
答案：C

4.下列事项中，能引起税收法律关系变更的是()。
A:税法的废止
B:纳税人履行纳税义务
C:税法的修订或调整
D:纳税义务因超过期限而消灭
答案：C

5.（根据2015年教材，该题目政策过时）某广告公司2012年10月取得广告代理收入20万元，发生广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费4万元；开办广告设计培训班（有培训资质），取得培训收入12万元，支付培训资料印刷费2万元、讲课费4万元。该广告公司上述业务应纳营业税（）万元。
A:0.73
B:1.6
C:1.16
D:1.4
答案：C

6.下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。
A:通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布
B:税收法规的通过是采取表决方式进行的
C:税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布
D:税务规范性文件签发后，必须以公告形式公布
答案：D

7.纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。
A:简易计税方法计税项目
B:无偿赠送其他单位
C:集体福利
D:免税项目
答案：B

8.下列选项中，不可以申请退还关税的情形是（）。
A:已征进口关税的货物，因进口商需求改变，原状退货复运出境的
B:已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的
C:已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的
D:已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的
答案：A

9.某企业为环境保护税的纳税人，该企业2018年4月直接向河流排放总铅5000千克，已知总铅污染当量值0.025千克，假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量4元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A:850000
B:500000
C:800000
D:824000
答案：C

10.下列应税消费品实行复合税率的是（）。
A:成品油
B:黄酒
C:啤酒
D:白酒
答案：D

11.（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：
A:65170
B:64680
C:33250
D:65292.5
答案：D

12.2020年10月国内某手表生产企业（一般纳税人）进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2020年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率是20%）
A:4600
B:2793
C:2257
D:3700
答案：B

13.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。
A:个人销售住房
B:张某过世后其儿子依法承受张某的房屋
C:因无力偿还贷款而用房产抵债
D:合作建房后转让房产的
答案：B

14.2019年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税税率6%。该企业当月应纳资源税（）万元。
A:182.56
B:213.6
C:213.85
D:213.83
答案：D

15.某开采企业为增值税一般纳税人，2019年12月从深水油气田开采原油并销售取得含税销售额1000万元、开采天然气并销售取得含税销售额500万元。原油、天然气的资源税税率均为6%，该企业当月应纳资源税（）万元。
A:55.75
B:24.19
C:56.43
D:80.62
答案：C

16.关于营业税纳税地点的说法，正