完整版江西省上栗县《税务师之税法一》考试必考200题题库及答案（典优）.docx

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完整版江西省上栗县《税务师之税法一》考试必考200题题库及答案（典优）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于增值税纳税地点的表述，错误的是（）。
A:固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B:总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
C:进口货物向报关地海关申报纳税
D:非固定业户向其居住地主管税务机关申报纳税
答案：D

2.下列主体不属于资源税纳税人的是（）。
A:在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人
B:从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业
C:在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司
D:在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位
答案：B

3.下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。
A:房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除
B:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除
C:土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
D:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除
答案：D

4.采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。
A:为进口货物而发生的境外考察费
B:为进口货物而支付的商标权费用
C:为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用
D:为进口货物而支付的包装劳务费
答案：A

5.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：
A:487.17
B:486.54
C:487.35
D:477.72
答案：A

6.下列相关规定的表述，不正确的是（）。
A:在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税
B:在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅助服务”缴纳增值税
C:在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税
D:纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用
答案：B

7.关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。
A:销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
B:销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
C:提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税
D:出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
答案：D

8.某汽车制造厂2021年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方约定投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。
A:45000
B:54000
C:252000
D:306000
答案：B

9.下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（）。
A:一般纳税人销售2015年外购的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为5%
B:小规模纳税人提供不动产租赁服务，适用3%征收率
C:个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税
D:一般纳税人销售2008年购入的机器设备且未放弃减税优惠的，应按照3%的征收率减按2%计税
答案：B

10.关于增值税计税销售额，下列说法不正确的是（）。
A:销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除
B:以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额
C:客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额
D:航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额
答案：C

11.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定