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江西省信州区2024《税务师之税法一》考试必考200题内部题库及答案【典优】

第I部分单选题（100题）

1.2019年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税税率6%。该企业当月应纳资源税（）万元。
A:213.85
B:182.56
C:213.6
D:213.83
答案：D

2.根据消费税的有关规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的规定，说法不正确的是（）。
A:采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
B:采取赊销结算方式的，为实际收到货款的当天
C:纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
D:纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
答案：B

3.（2018年）转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。
A:城市维护建设税
B:增值税
C:契税
D:城镇土地使用税
答案：A

4.以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。
A:纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税
B:纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税
C:纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税
D:纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税
答案：D

5.关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。
A:单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人
B:资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人
C:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
D:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
答案：B

6.下列各项中不属于加计抵减政策适用所称“销售额”的有（）。
A:纳税评估调整销售额
B:稽查查补销售额
C:税务机关代开发票销售额
D:预售销售额
答案：D

7.在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（）。
A:税基式减免
B:法定式减免
C:税率式减免
D:税额式减免
答案：A

8.关于增值税计税销售额，下列说法不正确的是（）。
A:以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额
B:销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除
C:航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额
D:客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额
答案：D

9.下列污染物中，不属于环境保护税征收范围的是（）。
A:总汞
B:工业粉尘
C:交通噪声
D:煤矸石
答案：C

10.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A:某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构
B:张某出售自己的闲置住房
C:某房地产开发企业将新建的商品房用于投资
D:李某将自己的住房无偿赠与他的女儿
答案：C

11.关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。
A:以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据
B:以到岸价格为计税依据
C:以关税完税价格与关税额之和为计税依据
D:以海关审定的成交价格为计税依据
答案：C

12.下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。
A:房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费
B:货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
C:房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费
D:房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补偿费
答案：D

13.根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（）。
A:生产销售无醇啤酒
B:外购货车改装生产的卫星通信车
C:外购中轻型商用客车整车改装的小汽车
D:以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油
答案：B

14.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠