甘肃省文县《税务师之税法一》考试必考200题题库大全及参考答案（满分必刷）.docx

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甘肃省文县《税务师之税法一》考试必考200题题库大全及参考答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：
A:3529.73
B:2632.83
C:1845.9
D:2632.98
答案：A

2.房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
A:3年
B:5年
C:1年
D:2年
答案：A

3.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:19.57
B:26.47
C:22.5
D:0
答案：B

4.下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。
A:纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款
B:纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款
C:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
D:纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税（属于应税消费品的车辆）
答案：A

5.下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（）。
A:应退税额不得为负数
B:应退税额=已纳税额×（1—使用年限×10%）
C:退税额以已缴税款为基准，自纳税义务发生之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之二十
D:纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税
答案：C

6.甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2019年8月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。
A:45555
B:45595
C:45563
D:45522
答案：B

7.甲公司（增值税一般纳税人）2019年12月销售自产机器设备同时提供安装服务，共计取得销售额170万元，其中设备的含税销售额为150万元、安装服务的含税销售额为20万元。则甲公司上述业务的销项税额为（）万元。
A:17.84
B:18.91
C:14.03
D:19.56
答案：B

8.根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。
A:境外单位向境内单位提供运输服务
B:境外单位向境内单位销售在境外的不动产
C:境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务
D:境外单位向境内单位出租境外的厂房
答案：A

9.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：
A:40.75
B:43.2
C:35.09
D:124.53
答案：A

10.下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的是（）。
A:单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币20000元
B:跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额
C:电子商务交易平台企业为消费税的纳税人
D:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0；进口环节增值税.消费税暂按法定应纳税额的80%征收
答案：B

11.某食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（）万元。
A:16.18
B:15.95
C:15.83
D:15.6
答案：C

12.某旧机动车交易公司2020年8月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元，销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。当月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。
A:70.18
B:9.38
C:4.78
D:2.4
答案：D

13.A企业为增值税一般纳税人，2021年1月以300万元的价格买入某公司股票30000份。同年3月以363.6万元的价格全部卖出。已知A企业2020年累计金融商品转让业务的负差为29万元，则2021年3月该金融商品转让业务的销项税额为（）万元。（买卖价格均含增值税）
A:3.6
B:1.96
C:3.33
D:20.58
答案：A

14.某水果批发公司为增值税一般纳税人，2021年3月从农民手中收购黄桃一批，开具的