山东省2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库大全（满分必刷）.docx

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山东省2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库大全（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.（2017年）下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。
A:城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地适用税率确定
B:城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税
C:增值税实行即征即退办法的，随增值税附征的城市维护建设税予以退还
D:海关对进口产品代征消费税和增值税的，征收城市维护建设税
答案：A

2.进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。
A:2‰
B:1‰
C:5‰
D:3‰
答案：D

3.（2016年）某企业2015年4月向境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2016年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2016年4月应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:1.2
B:6.5
C:1
D:6
答案：B

4.（2019年）下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A:甲、乙公司相互交换房产产权用于办公
B:丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房
C:戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室
D:丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值
答案：A

5.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:375.15
B:375.21
C:226.74
D:271.98
答案：C

6.关于资源税纳税地点的说法，正确的是()。
A:纳税人应缴纳的资源税应当向纳税人机构所在地的主管税务机关缴纳
B:纳税人跨省开采资源税应税产品的，--律向总机构主管税务机关缴纳
C:纳税人在本省范围内开采应税资源，其纳税地点需要调整的，由省级地方税务机关决定
D:扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳
答案：C

7.甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：
A:1.76
B:1.67
C:1.85
D:1.37
答案：B

8.纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，不需要具备的资料是（）。
A:书面合同
B:境外单位的对账单或发票
C:运输货物的具体型号清单
D:付款证明
答案：C

9.王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2020年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）万元。
A:1.67
B:1.47
C:1.02
D:11.67
答案：A

10.根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。
A:卷烟生产属于核定扣除试点范围
B:扣除率为购进货物的适用税率
C:耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
D:核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
答案：C

11.某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：
A:35
B:24.6
C:28
D:37.2
答案：A

12.某房地产开发企业在土地增值税清算时列明：取得土地使用权支付地价款2000万元、契税80万元，前期工程费1000万元、建筑安装工程费3000万元（含质量保证金500万元，建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票）、基础设施费800万元。该企业计算土地增值税时允许加计扣除（）万元。
A:1376
B:1116
C:1216
D:1276
答案：D

13.2017年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额是（）万元。
A:90
B:198
C:85.71
D:100
答案：A

14.下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（）。
A:我国离境口岸至境外口岸之间的保险费
B:出口关税税额
C:运至我国境内输出地点装载前的运输费用
D:运至我国境内输出地点装载后的相关费用
答案：C

15.根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。
A:宾馆提供会议