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甘肃省文县整理《税务师之税法一》考试必刷200题大全及答案【基础+提升】

第I部分单选题（100题）

1.某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得12%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为40万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）
A:70
B:50
C:0
D:40
答案：A

2.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年4月进口1辆排气量为2.1升的小汽车自用，买价25万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的是（）。
A:应缴纳进口环节增值税4.63万元
B:应缴纳进口关税5.6万元
C:应缴纳进口环节消费税3.32万元
D:应缴纳进口环节车辆购置税3.58万元
答案：A

3.禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这一说法体现了（）。
A:实质课税原则
B:税收法律主义
C:税收合作信赖主义
D:税收公平主义
答案：D

4.位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A:进口原材料发生的运费取得增值税专用发票可以抵扣进项税
B:对外投资的设备，应按账面成本×税率计算销项税
C:委托代销业务，一律在收到代销清单后计算纳税
D:销售货物时向购货方收取的优质服务费，不计算增值税
答案：A

5.某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：
A:6.96
B:9
C:7.2
D:8
答案：B

6.下列关于包装物押金的说法，不正确的是（）。
A:啤酒、黄酒包装物押金逾期，征收增值税，不征收消费税
B:啤酒、黄酒包装物押金逾期，不征收增值税，也不征收消费税
C:酒类产品（啤酒、黄酒除外）包装物押金不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税
D:一般应税消费品的包装物押金，没有逾期，不征收增值税和消费税
答案：B

7.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:0
B:1.28
C:1.3
D:0.98
答案：C

8.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起（）日之内，向人民法院提起诉讼。
A:30
B:60
C:90
D:15
答案：D

9.下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。
A:将外购的原料委托其他企业加工应税消费品
B:将自产的应税消费品抵偿债务
C:将自产的应税消费品对外投资
D:将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
答案：A

10.2020年12月1日，某企业按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物，12月8日该货物报关入境；后来该企业因经营范围改变，于2021年2月12日经海关批准转让该货物，2月20日海关接受了企业再次填写的报关单，当日办理相关补税手续。该批货物补征关税时适用的关税税率为（）。
A:2020年12月1日的税率
B:2021年2月12日的税率
C:2021年2月20日的税率
D:2020年12月8日的税率
答案：C

11.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。
A:将购买的货物用于个人消费
B:将购买的货物用于集体福利
C:将购买的货物无偿赠送他人
D:将购买的货物投入生产
答案：C

12.在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（）。
A:税率式减免
B:税额式减免
C:法定式减免
D:税基式减免
答案：D

13.甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:22.94
B:9.94
C:5.54
D:2.94
答案：D

14.2020年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额