江苏省2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库大全（满分必刷）.docx

专业《税务师之税法一》考试必考200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

江苏省2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库大全（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以（）确认收入。
A:税务机关核定的金额
B:交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益
C:纳税人自行申报的金额
D:已经开具发票的金额
答案：B

2.关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。
A:单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人
B:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
C:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
D:资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人
答案：D

3.某餐饮企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得客人店内消费的含税销售额100万元、销售外卖食品取得含税销售额10万元，当月全部可以抵扣的进项税额为2万元。该企业适用加计抵减政策，上期末加计抵减额余额为0.5万元，该餐饮企业当月实际缴纳增值税（）万元。
A:3.43
B:3.53
C:4.01
D:3.93
答案：A

4.某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:
A:14272
B:14368
C:4608
D:3840
答案：C

5.实行增值税的国家广泛采用的计税方法是（）。
A:间接计算法
B:特殊计算法
C:一般计算法
D:直接计算法
答案：A

6.某从事商业零售的小规模纳税人2019年4季度零售收入12万元；转让一处自建的车库，收取含税转让收入50万元，则该纳税人当期应纳的增值税是（）万元。
A:2.38
B:2.95
C:1.81
D:2.73
答案：A

7.下列各项中，（）是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。
A:纳税义务人
B:纳税环节
C:税目
D:课税对象
答案：D

8.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:1.14
B:1.3
C:1.67
D:1.05
答案：A

9.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是()。
A:全国人大常务委员会
B:国家税务总局
C:国务院
D:财政部
答案：C

10.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:6.99
B:2.86
C:6.85
D:1.75
答案：B

11.某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:14
B:20.72
C:14.8
D:10
答案：D

12.税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于（）。
A:税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成
B:税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题
C:税收刑事案件的侦查权由人民法院行使
D:税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚代替移送
答案：B

13.某煤矿企业2021年2月外购选煤一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款200万元。将外购选煤和自采原煤加工的选煤混合后销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款290万元；当地省人民政府规定，选煤资源税税率为2%。该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。
A:9.8
B:4
C:5.8
D:1.8
答案：D

14.下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。
A:税务规范性文件可以溯及既往
B:各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件
C:税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行
D:税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚
答案：B

15.2020年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税（）万元。
A:60
B:15
C:55
D:80
答案：D

16.2010年11月某油田开采原油15万吨，生产人造石油4万吨;当月用于加热油井耗用开采的原油0.2万吨;本月销售原油8万吨，销售人造石油2万吨。该油田资源税税