甘肃省广河县历年《税务师之税法一》考试必考200题（名师推荐）.docx

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甘肃省广河县历年《税务师之税法一》考试必考200题（名师推荐）

第I部分单选题（100题）

1.某旅游公司为增值税一般纳税人，2019年6月取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付交通费60万元，住宿费24万元，门票费21万元，签证费1.8万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（金额均含税）。该企业2019年6月增值税销项税额为（）万元。
A:18.92
B:28.85
C:38.38
D:98.2
答案：B

2.某商贸企业从白酒生产企业购进白酒10吨，支付其不含税价格100万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（）万元。（已知该批白酒市场售价为170万元，白酒生产环节消费税税率为20%＋0.5元/斤）
A:21
B:20
C:0
D:10.5
答案：C

3.下列各项中不属于消费税纳税人的是（）。
A:向消费者个人销售卷烟的卷烟批发企业
B:委托加工白酒的委托方
C:进口金银首饰的单位
D:将超豪华小汽车销售给消费者的单位
答案：C

4.某房地产企业（增值税一般纳税人），2021年4月收到A、B两个房地产开发项目的预收款，均为2000万元（含增值税），已知A项目于2020年1月开工建设，B项目于2016年3月开工建设。该企业针对房地产老项目选择简易计税方法，则该企业4月合计预缴增值税税款（）万元。
A:114.28
B:186.98
C:110.1
D:112.19
答案：D

5.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:20178
B:19578
C:20142
D:20478
答案：A

6.A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:0
B:6.8
C:10.63
D:10.13
答案：C

7.某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:414.6
B:480.8
C:678.6
D:282.6
答案：C

8.2018年7月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税()元。
A:0
B:685.71
C:2285.71
D:720
答案：A

9.某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
A:31000
B:28750
C:28000
D:14250
答案：C

10.下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）
A:其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定
B:小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款
C:纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴
D:一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款
答案：D

11.某企业2019年12月直接向大气排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染当量值为16.7千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为1.2元/污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A:400800
B:718.56
C:24000
D:1437.12
答案：D

12.2021年6月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，销售白酒收取不含税价款50000元，开具增值税专用发票。另外收取包装物押金3390元，开具收据。销售啤酒收取的价税合计款22600元，开具普通发票。另外收取包装物押金1500元，开具收据。副食品公司按照合同约定，于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2021年6月计算的增值税销项税额应为（）元。
A:9490
B:9100
C:10127
D:19709.73
答案：A

13.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A:114.29
B:281.6
C:216
D:240
答案：C

14.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2021年1月发生如下业务。
A:12870
B:1170
C:1209
D:8910
答案：A

15.（2018年真题）2019年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运