2024甘肃省广河县《税务师之税法一》考试必考200题真题有答案.docx

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2024甘肃省广河县《税务师之税法一》考试必考200题真题有答案

第I部分单选题（100题）

1.下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是()。
A:外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除
B:外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除
C:外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除
D:外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除
答案：B

2.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:96
B:65.48
C:66
D:0
答案：D

3.某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年4月销售高档化妆品，取得不含税销售额120万元；销售普通护肤品，取得含税销售额56.5万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为800元（其中高档化妆品价值500元，普通护肤品价值300元），当月销售100套。已知，高档化妆品适用的消费税税率为15%，则该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:19.2
B:19.06
C:53.4
D:53.05
答案：B

4.甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。
A:0.31
B:0.91
C:1.95
D:0.22
答案：A

5.根据消费税的有关规定，某些应税消费品是用外购的已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品计征消费税时，符合抵扣条件的，应按（）计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。
A:当期生产领用数量
B:当期连续生产出来的应税消费品的生产数量
C:当期购进数量
D:当期连续生产出来的应税消费品的销售数量
答案：A

6.下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是()。
A:企业受托加工应税消费品
B:联合企业收购未税矿产品
C:企业向境外支付特许权使用费
D:企业向员工交付工资
答案：A

7.房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
A:0.02
B:0.05
C:0.01
D:0.03
答案：D

8.下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）。
A:进出境物品的所有人
B:进口货物的代理人
C:进口货物的收货人
D:出口货物的发货人
答案：B

9.某房地产企业为增值税一般纳税人，2021年6月1日购买一地块开发房地产项目，支付地价款800万元，次年年末项目完工，完工当期销售其中的90%取得含税销售收入2000万元，当期增值税销项税额为（）万元。
A:99.08
B:138.38
C:105.69
D:118.92
答案：C

10.自2020年2月1日起，下列各项中不列入异常增值税扣税凭证范围的是（）。
A:非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票
B:增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票
C:经国家税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的
D:纳税人丢失税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票
答案：D

11.下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。
A:防汛部门专用指挥车
B:外国驻华使馆自用车辆
C:森林消防专用指挥车
D:部队特种车改装成后勤车
答案：D

12.某供热企业为增值税一般纳税人，2019年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元(上述收人均为不含税收入),当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年2月应缴纳增值税()万元。
A:28.94
B:13.77
C:24.9
D:42.79
答案：B

13.A市甲企业为增值税一般纳税人。2019年12月将位于B市的2017年购入的不动产对外出租，取得含税租金收入100万元。就该行为甲企业应在A市缴纳城市维护建设税（）万元。
A:0.16
B:0.35
C:0.44
D:0.39
答案：D

14.某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：
A:144
B:192.28
C:144.21
D:192